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2012年《初級會計實務》復習總結：承兌匯票保證金的核算
1.出納辦理承兌匯票，存入保證金時作賬
借：其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行（××賬戶）
貸：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）
2.出納辦理承兌，向供應商開出承兌匯票時，根據承兌匯票的受理單作賬
借：應付賬款/代銷商品款等
貸：應付票據——銀行承兌匯票——××銀行（××客商、××賬戶）
3.承兌匯票到期解訖時
借：應付票據——銀行承兌匯票——××銀行（××客商、××賬戶）
貸：其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行（××賬戶）
銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）
4.承兌匯票手續費
借：財務費用——金融機構手續費——承兌匯票辦理手續費
貸：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）
5.在承兌期間，承兌保證金取得的利息收入
借：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）（借方藍字）
貸：財務費用——利息收入——保證金利息收入（借方紅字）
第5點，不同公司可選用不一樣的做法，以上僅供參考！
作者：正保會計網校學員 可愛的小馬
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