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答疑板經(jīng)典回復題目《稅法》：進項稅的轉(zhuǎn)出
1.請問老師這道題做進項轉(zhuǎn)出為什么不是用4000*0.5/（1-13%）*13%來處理呢？
課程講義（葉 青）>>答疑編號：811020509
【例題4】某生產(chǎn)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用0.5萬元、裝卸費0.05萬元（未取得貨票），運輸途中損失4000斤（運輸途中管理不善造成）。
【答疑編號811020509：針對該題提問】
【解析】從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進糧食的單價＝300000÷600000＝0.5（元/斤）
可以抵扣的進項稅＝（300000－4000×0.5）×13%＝38740
【教師答復】
您好：
進項稅額轉(zhuǎn)出要記住關鍵的一點，當初抵扣多少，就需要轉(zhuǎn)出多少，抵扣時基數(shù)是什么，轉(zhuǎn)出的基數(shù)就是什么。
收購農(nóng)產(chǎn)品是用收購價×13％計算進項稅額抵扣，所以轉(zhuǎn)出時也用收購價計算。
您說的換算指的是題目給出產(chǎn)品成本中包括農(nóng)產(chǎn)品的情形，因為收購農(nóng)產(chǎn)品計入成本的是收購價×（1-13％），所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時，要先找出收購價，收購價＝計入成本的金額/（1-13％）
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