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注冊會計師考試必備法寶：《稅法》公式大全（七）
應稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛樂 10-25%
7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內外得額）
8、境內投所得已納稅扣：
源聯營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯營企率）
扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率
9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年
當年置待業人員比例=當年置待人數/（企原從業人數+當年置待人數）
勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人占原從業人數30%以上，經主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年
當年置待業人員比例=（當年置待人數/企從業人員）
外商投資企業和外國企業所得稅
***以下是應納稅所得額
1、 制造業
納額=產銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-（銷、管、財費）
產銷凈額=產銷總額-（銷退+銷折讓）
產銷本=產品本+初產品存-末產品存
產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產本=本期耗直材、工資+制費
2、 商業
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費
銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存
***注意制造業和商業的共同的地方
3、 服務業
納額=主業凈+營外收-營外支
主業凈=業收總-（業稅+業支+管、財費）
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