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注冊會計師考試必備法寶：《稅法》公式大全（二）
二、 進口貨
1、 組稅價=關稅完價+關稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產企自營委外貿代出口自產）
（1）納額=內銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅
（3）應退稅和免抵稅
A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應退稅
B 期末留抵稅>；免抵退稅，則：
應退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征后退
（1）外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本
應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率
（2）外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：
A 從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B 從小納人購代開的增稅發票的出口貨：
退稅=增稅發票金額*6%或5%.
C 外企托生企加工出口貨的退稅規定：
原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率
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