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及備考信息
一、稅法概論
(一)稅法的概念
1.稅法的定義
2.稅收法律關系
(1)稅收法律關系的構成
(2)稅收法律關系的產生、變更與消滅
(3)稅收法律關系的保護
3.稅法的構成要素
4.稅法的分類
5.稅法的作用
?。?)稅法是國家組織財政收入的法律保障
(2)稅法是國家宏觀調控經濟的法律手段
(3)稅法對維護經濟秩序有重要的作用
?。?)稅法能有效地保護納稅人的合法權益
?。?)稅法是維護國家權益,促進國際經濟交往的可靠保證
(二)稅法的地位及與其他法律的關系
1.稅法的地位
2.稅法與其他法律的關系
?。?)稅法與《憲法》的關系
(2)稅法與民法的關系
?。?)稅法與《刑法》的關系
?。ㄈ┪覈愂盏牧⒎ㄔ瓌t
1.從實際出發的原則
2.公平原則
3.民主決策的原則
4.原則性與靈活性相結合的原則
5.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則
?。ㄋ模┪覈惙ǖ闹贫ㄅc實施
1.稅法的制定
?。?)稅收立法機關
?。?)稅收立法程序
2.稅法的實施
?。ㄎ澹┪覈F行稅法體系
1.我國現行稅法體系的內容
2.我國稅收制度的沿革
(1)1978年以前的稅制改革
(2)1978年至1982年的稅制改革
?。?)1983年至1991年的稅制改革
?。?)1992年至1994年的稅制改革
?。┪覈愂展芾眢w制
1.稅收管理體制的概念
2.稅收立法權的劃分
(1)稅收立法權劃分的種類
(2)我國稅收立法權劃分的現狀
3.稅收執法權的劃分
4.稅務機構設置和稅收征管范圍劃分
?。?)稅務機構設置
(2)稅收征收管理范圍劃分
(3)中央政府與地方政府稅收收入劃分
二、增值稅法
(一)征稅范圍及納稅義務人
1.征稅范圍
?。?)銷售或者進口的貨物
?。?)提供的加工、修理修配勞務
2.納稅義務人
(1)單位
(2)個人
?。?)外商投資企業和外國企業
?。?)承租人和承包人
(5)扣繳義務人
(二)一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
1.小規模納稅人的認定及管理
?。?)小規模納稅人的認定標準
(2)小規模納稅人的管理
2.一般納稅人的認定及管理
?。?)一般納稅人的認定標準
?。?)一般納稅人的認定辦法
?。?)一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人的認定
3.新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
?。?)新辦商貿企業一般納稅人的分類管理
?。?)新辦商貿企業一般納稅人資格認定的審批管理
(3)輔導期的一般納稅人管理
?。?)轉為正常一般納稅人的審批及管理
?。ㄈ┒惵逝c征收率的確定
1.基本稅率
2.低稅率
3.征收率
?。ㄋ模┮话慵{稅人應納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
?。?)一般銷售方式下的銷售額
?。?)特殊銷售方式下的銷售額
?。?)含稅銷售額的換算
2.進項稅額的計算
(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
?。?)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
3.應納稅額的計算
(1)計算應納稅額的時間限定
?。?)計算應納稅額時進項稅額不足抵扣的處理
(3)扣減發生期進項稅額的規定
(4)銷貨退回或折讓的稅務處理
?。?)向供貨方取得返還收入的稅務處理
?。?)應納稅額計算實例
(五)小規模納稅人應納稅額的計算
1.應納稅額的計算公式
2.含稅銷售額的換算
3.自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
4.銷售特定貨物應納稅額的計算
5.關于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算
(六)電力產品應納增值稅的計算及管理
1.電力產品的銷售額
2.電力產品的征稅辦法
3.銷售電力產品的納稅義務發生時間
4.發、供電企業辦理稅務登記、納稅申報
5.發、供電企業銷售電力產品票據的使用
?。ㄆ撸追N特殊經營行為的稅務處理
1.兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
2.混合銷售行為
3.兼營非應稅勞務
?。ò耍┻M口貨物征稅
1.進口貨物征稅的范圍及納稅人
(1)進口貨物征稅的范圍
?。?)進口貨物的納稅人
2.進口貨物的適用稅率
3.進口貨物應納稅額的計算
4.進口貨物的稅收管理
(九)出口貨物退(免)稅
1.出口貨物退(免)稅基本政策
(1)出口免稅并退稅
?。?)出口免稅不退稅
?。?)出口不免稅也不退稅
2.出口貨物退(免)的適用范圍
3.出口貨物的退稅率
4.出口貨物退稅的計算
?。?)“免、抵、退”稅的計算方法
?。?)“先征后退”的計算方法
5.出口貨物退(免)稅管理
?。ㄊ┘{稅義務發生時間與納稅期限
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
?。ㄊ唬┘{稅地點與納稅申報
1.納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
?。ㄊ┰鲋刀悓S冒l票的使用及管理
1.專用發票領購使用范圍
2.專用發票開具范圍
3.專用發票開具要求
4.專用發票開具時限
5.專用發票聯次及票樣
6.電子計算機開具專用發票的要求
7.專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
8.開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理
9.加強增值稅專用發票的管理
(1)關于被盜、丟失增值稅專用發票的處理
?。?)關于對代開、虛開增值稅專用發票的處理
?。?)納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理
?。?)防偽稅控系統增值稅專用發票的管理
(5)代開增值稅專用發票管理
三、消費稅法
(一)納稅義務人
?。ǘ┒惸?、稅率
1.稅目
(1)煙
(2)酒及酒精
(3)化妝品
?。?)護膚護發品
?。?)貴重首飾及珠寶玉石
(6)鞭炮、焰火
?。?)汽油
(8)柴油
?。?)汽車輪胎
(10)摩托車
?。?1)小汽車
2.稅率
?。ㄈ{稅額的計算
1.從價定率計算方法
?。?)銷售額的確定
?。?)含增值稅銷售額的換算
2.從量定額計算方法
?。?)銷售數量的確定
?。?)計量單位的換算標準
3.從價定率和從量定額混合計算方法
4.計稅依據的特殊規定
5.外購應稅消費品已納稅款的扣除
6.稅額減征的規定
7.酒類關聯企業間關聯交易消費稅問題處理
(四)自產自用應稅消費品應納稅額的計算
1.用于連續生產應稅消費品的含義
2.用于其他方面的規定
3.組成計稅價格及稅額的計算
?。ㄎ澹┪屑庸愊M品應納稅額的計算
1.委托加工應稅消費品的確定
2.代收代繳稅款的規定
3.組成計稅價格的計算
?。?)材料成本
?。?)加工費
4.委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除
?。┘鏍I不同稅率應稅消費品的稅務處理
?。ㄆ撸┻M口應稅消費品應納稅額的計算
1.進口應稅消費品的基本規定
2.進口應稅消費品應稅應納稅額的計算
?。ò耍┏隹趹愊M品退(免)稅
1.出口退稅率的規定
2.出口應稅消費品退(免)稅政策
?。?)出口免稅并退稅
?。?)出口免稅但不退稅
(3)出口不免稅也不退稅
3.出口應稅消費品退稅額的計算
4.出口應稅消費品退稅額的計算
(九)納稅義務發生時間與納稅期限
1.消費稅納稅義務發生時間
2.消費稅納稅期限
(十)納稅地點與納稅申報
1.消費稅的納稅地點
2.消費稅納稅申報
四、營業稅法
?。ㄒ唬┘{稅義務人與扣繳義務人
1.納稅義務人
(1)納稅義務人的一般規定
(2)納稅義務人的特殊規定
2.扣繳義務人
(二)稅目、稅率
1.稅目
(1)交通運輸業
(2)建筑業
?。?)金融保險業
?。?)郵電通信業
?。?)文化體育業
?。?)娛樂業
?。?)服務業
?。?)轉讓無形資產
(9)銷售不動產
2.稅率
?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>
1.計稅依據的一般規定
2.計稅依據的具體規定
?。ㄋ模{稅額的計算
?。ㄎ澹追N經營行為的稅務處理
1.兼營不同稅目的應稅行為
2.混合銷售行為
3.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
4.營業稅與增值稅征稅范圍的劃分
?。┒愂諆灮莳?/p>
1.起征點
2.稅收優惠規定
(七)納稅義務發生時間與納稅期限
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
?。ò耍┘{稅地點與納稅申報
1.納稅地點
2.納稅申報
五、城市維護建設稅法
(一)納稅義務人
?。ǘ┒惵湿?/p>
?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>
?。ㄋ模{稅額的計算
(五)稅收優惠
?。┱魇展芾砼c納稅申報
1.納稅環節
2.納稅地點
3.納稅期限
4.納稅申報
附:教育費附加的有關規定
六、關稅法
?。ㄒ唬┱鞫悓ο蠹凹{稅義務人
1.征稅對象
2.納稅義務人
?。ǘ┻M出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則商品分類目錄
3.稅則歸類
4.稅率及運用
?。?)進口關稅稅率
?。?)出口關稅稅率
(3)特別關稅
?。?)稅率的運用
?。ㄈ┰a地規定
1.全部產地生產標準
2.實質性加工標準
3.其他
?。ㄋ模╆P稅完稅價格
1.一般進口貨物的完稅價格
?。?)以成交價格為基礎的完稅價格
(2)進口貨物海關估價方法
2.特殊進口貨物的完稅價格
(1)加工貿易進口料件及其制成品
?。?)保稅區、出口加工區貨物
?。?)運往境外修理的貨物
?。?)運往境外加工的貨物
?。?)暫時進境貨物
?。?)租賃方式進口貨物
(7)留購的進口貨樣等
(8)予以補稅的減免稅貨物
?。?)以其他方式進口的貨物
3.出口貨物的完稅價格
?。?)以成交價格為基礎的完稅價格
?。?)出口貨物海關估價方法
4.進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算
(1)以一般陸運、空運、海運方式進口的貨物
?。?)以其他方式進口的貨物
?。?)出口貨物
5.完稅價格的審定
?。ㄎ澹{稅額的計算
1.從價稅應納稅額的計算
2.從量稅應納稅額的計算
3.復合稅應納稅額的計算
4.滑準稅應納稅額的計算
(六)關稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
(1)科教用品
?。?)殘疾人專用品
?。?)扶貧、慈善性捐贈物資
?。?)加工貿易產品
?。?)邊境貿易進口物資
?。?)保稅區進出口貨物
(7)出口加工區進出口貨物
(8)進口設備
?。?)特定行業或用途的減免稅政策
3.臨時減免稅
?。ㄆ撸┬欣詈袜]遞物品進口稅
?。ò耍╆P稅征收管理
1.關稅繳納
2.關稅的強制執行
3.關稅退還
4.關稅補征和追征
5.關稅納稅爭議
七、資源稅法
(一)納稅義務人
(二)稅目、單位稅額
1.稅目、稅額
2.扣繳義務人適用的稅額
(三)課稅數量
1.確定資源稅課稅數量的基本辦法
2.特殊情況課稅數量的確定
?。ㄋ模{稅額的計算
?。ㄎ澹┒愂諆灮莳?/p>
1.減稅、免稅項目
2.出口應稅產品不退(免)資源稅的規定
?。┱魇展芾砼c納稅申報
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報
八、土地增值稅法
?。ㄒ唬┘{稅義務人
?。ǘ┱鞫惙秶?/p>
1.征稅范圍
2.征稅范圍的界定
3.對若干具體情況的判定
?。?)以出售方式轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物的
?。?)以繼承、贈與方式轉讓房地產的
?。?)房地產的出租
?。?)房地產的抵押
?。?)房地產的交換
(6)以房地產進行投資、聯營
?。?)合作建房
(8)企業兼并轉讓房地產
?。?)房地產的代建房行為
?。?0)房地產的重新評估
?。ㄈ┒惵湿?/p>
?。ㄋ模愂杖肱c扣除項目的確定
1.應稅收入的確定
?。?)貨幣收入
?。?)實物收入(3)其他收入
2.扣除項目的確定
(1)取得土地使用權所支付的金額
?。?)房地產開發成本
?。?)房地產開發費用
?。?)與轉讓房地產有關的稅金
?。?)其他扣除項目
?。?)舊房及建筑物的評估價格
(五)應納稅額的計算
1.增值額的確定
2.應納稅額的計算方法
?。┒愂諆灮莳?/p>
1.對建造普通標準住宅的稅收優惠
2.對國家征用收回的房地產的稅收優惠
3.對個人轉讓房地產的稅收優惠
?。ㄆ撸┱魇展芾砼c納稅申報
1.加強土地增值稅的征收管理
2.納稅地點
3.納稅申報
九、城鎮土地使用稅法
(一)納稅義務人
?。ǘ┱鞫惙秶?/p>
?。ㄈ{稅額的計算
1.計稅依據
2.稅率
3.應納稅額計算
?。ㄋ模┒愂諆灮莳?/p>
?。ㄎ澹┱魇展芾砼c納稅申報
1.納稅期限
2.納稅義務發生時間
3.納稅地點和征收機構
4.納稅申報
十、房產稅法
(一)納稅義務人及征稅對象
1.納稅義務人
2.征稅對象
?。ǘ┱鞫惙秶?/p>
?。ㄈ┯嫸愐罁c稅率
1.計稅依據
(1)從價計征
(2)從租計征
2.稅率
?。ㄋ模{稅額的計算
?。ㄎ澹┒愂諆灮莳?/p>
(六)征收管理與納稅申報
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報
十一、車船使用稅法
(一)納稅義務人
?。ǘ┱鞫惙秶?/p>
1.車輛
2.船舶
?。ㄈ┒惵湿?/p>
1.車輛稅額
2.船舶稅額
(四)應納稅額的計算
1.計稅依據
2.應納稅額的計算方法
(五)稅收優惠
1.法定的免稅車船
2.經財政部批準免稅的其他車船
?。┱魇展芾砼c納稅申報
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
3.納稅地點和征收機關
4.納稅申報
十二、印花稅法
?。ㄒ唬┘{稅義務人
(二)稅目、稅率
1.稅目
2.稅率
(1)比例稅率
?。?)定額稅率
?。ㄈ{稅額的計算
1.計稅依據的一般規定
2.計稅依據的特殊規定
3.應納稅額的計算方法
(四)稅收優惠
?。ㄎ澹┘{稅方法與納稅申報
1.納稅方法
2.納稅環節
3.納稅地點
4.納稅申報
?。┱魇展芾砼c違章處罰
1.征收管理
2.違章處罰
十三、契稅法
?。ㄒ唬┱鞫悓ο螵?/p>
1.國有土地使用權出讓
2.土地使用權的轉讓
3.房屋買賣
?。ǘ┘{稅義務人與稅率
1.納稅義務人
2.稅率
?。ㄈ{稅額的計算
1.計稅依據
2.契稅優惠的特殊規定
?。ㄋ模┒愂諆灮?/p>
(五)契稅征收管理
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.征收管理
十四、企業所得稅法
(一)納稅義務人及征稅對象
1.納稅義務人
2.征稅對象
(1)征稅對象的確定原則
?。?)征稅對象的具體內容
(二)稅率
(三)應納稅所得額的計算
1.收入總額
?。?)收入確定的基本規定
?。?)收入確定的特殊規定
?。?)房地產開發企業開發產品銷售收入的確認
2.準予扣除項目
?。?)扣除項目應遵循的原則
?。?)準予扣除項目的基本范圍
?。?)部分扣除項目的具體范圍和標準
3.不得扣除的項目
4.虧損彌補
5.關聯企業應納稅所得額的確定
?。ㄋ模┵Y產的稅務處理
1.固定資產的計價和折舊
2.無形資產的計價和攤銷
3.遞延資產的攤銷
4.成本的計價方法及管理
?。ㄎ澹┕蓹嗤顿Y與合并分立的稅務處理
1.股權投資的稅務處理
?。?)股權投資所得的稅務處理
?。?)股權投資轉讓所得和損失的稅務處理
?。?)以部分非貨幣性資產投資的稅務處理
(4)整體資產轉讓的稅務處理
?。?)企業整體資產置換的稅務處理
2.企業合并業務的稅務處理
3.企業分立業務的稅務處理
4.企業債務重組業務所得稅處理
(六)應納稅額的計算
1.核算征收應納稅額的計算
2.核定征收應納稅額的計算
?。?)核定征收企業所得稅的適用范圍
?。?)核定征收的辦法
?。ㄆ撸┒愂諆灮莳?/p>
?。ò耍┒愵~扣除
1.境外所得已納稅額的扣除
2.境內投資所得已納稅額的扣除
?。ň牛┱魇展芾砼c納稅申報
1.征收繳納方法
2.納稅地點
3.匯總(合并)繳納企業所得稅的管理
4.納稅申報表的填列方法
十五、外商投資企業和外國企業所得稅法
(一)納稅義務人及征稅對象
1.納稅義務人
2.征稅對象
?。ǘ┒惵湿?/p>
?。ㄈ{稅所得額的計算
1.應納稅所得額的概念
2.應納稅所得額的計算公式
3.準予列支的項目 4.不得列為成本、費用和損失的項目
5.對若干專門行業或項目計算應納稅所得額的具體規定
?。ㄋ模┵Y產的稅務處理
1.固定資產的計價和折舊
(1)固定資產計價
?。?)固定資產折舊
2.無形資產的計價和攤銷
3.遞延資產的攤銷
4.存貨的計價
5.資產重估變值的稅務處理
(五)稅收優惠
1.減免稅優惠
2.再投資退稅
3.虧損彌補
4.購買國產設備投資抵免企業所得稅
?。┚惩馑靡鸭{稅款的扣除
(七)關聯企業業務往來
1.關聯企業的認定
2.對關聯企業應納稅所得額的調整
3.關聯企業的稅務管理
?。ò耍{稅額的計算
1.應納所得稅額的計算方法
?。?)季度預繳稅額的計算
?。?)年度匯算清繳稅額的計算
2.境外所得稅抵免的計算
3.預提所得稅的計算方法
4.再投資退稅額的計算
?。ň牛┱魇展芾砼c納稅申報
1.征收管理的基本規定
2.納稅年度
3.申報繳納的具體方法
4.納稅申報表
十六、個人所得稅法
?。ㄒ唬┘{稅義務人
1.居民納稅義務人
2.非居民納稅義務人
(二)所得來源的確定
(三)應稅所得項目
1.工資、薪金所得
2.個體工商戶的生產、經營所得
3.對企事業單位的承包經營、承租經營的所得
4.勞務報酬所得
5.稿酬所得
6.特許權使用費所得
7.利息、股息、紅利所得
8.財產租賃所得
9.財產轉讓所得
(1)股票轉讓所得
(2)量化資產股份轉讓
(3)個人出售自有住房
10.偶然所得
11.經國務院財政部門確定征稅的其他所得
?。ㄋ模┒惵湿?/p>
1.工資、薪金所得
2.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得
3.稿酬所得
4.勞務報酬所得
5.特許權使用費所得,利息、股息所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得
?。ㄎ澹{稅所得額的規定
1.費用減除標準
2.附加減除費用適用的范圍和標準
3.每次收入的確定
4.應納稅所得額的其他規定
?。{稅額的計算
1.工資、薪金所得應納稅額的計算
2.個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
4.勞務報酬所得應納稅額的計算
5.稿酬所得應納稅額的計算
6.特許權使用費所得應納稅額的計算
7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
8.財產租賃所得應納稅額的計算
(1)應納稅所得額
?。?)應納稅額的計算方法
9.財產轉讓所得應納稅額的計算
10.偶然所得應納稅額的計算
11.其他所得應納稅額的計算
12.應納稅額計算中的特殊問題
?。ㄆ撸┒愂諆灮?/p>
?。ò耍┚惩馑靡鸭{稅款的扣除方法
?。ň牛┘{稅申報及繳納
1.自行申報納稅
?。?)自行申報納稅的納稅義務人
?。?)自行申報納稅的納稅期限
(3)自行申報納稅的申報方式
?。?)自行申報納稅的申報地點
2.代扣代繳
?。?)扣繳義務人和代扣代繳的范圍
(2)扣繳義務人的義務及應承擔的責任
?。?)代扣代繳期限
3.核定征收
十七、稅收征收管理法
?。ㄒ唬┒愂照魇展芾矸ǜ攀霆?/p>
1.稅收征收管理法的立法目的
(1)加強稅收征收管理
?。?)規范稅收征收和繳納行為
?。?)保障國家稅收收入
(4)保護納稅人的合法權益
?。?)促進經濟發展和社會進步
2.稅收征收管理法的適用范圍
3.稅收征收管理法的遵守主體
?。?)稅務行政主體-稅務機關
(2)稅務行政管理相對人-納稅人、扣繳義務人和其他有關單位
?。?)有關單位和部門
4.稅收征收管理權利和義務的設定
(1)稅務機關和稅務人員的權利和義務
?。?)納稅人、扣繳義務人的權利與義務
(3)地方各級人民政府、有關部門和單位的權利與義務
?。ǘ┒悇展芾?/p>
1.稅務登記管理
?。?)開業稅務登記
?。?)變更、注銷稅務登記
?。?)停業、復業登記
?。?)稅務登記證的作用和管理
?。?)銀行賬戶管理
2.賬簿、憑證管理
?。?)賬簿、憑證管理
(2)發票管理
(3)稅控管理
3.納稅申報管理
(1)納稅申報的對象
(2)納稅申報的內容
?。?)納稅申報的期限
?。?)納稅申報的要求
?。?)納稅申報的方式
?。?)延期申報管理
(三)稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
?。?)查賬征收
?。?)查定征收
?。?)查驗征收
(4)定期定額征收
?。?)委托代征稅款
?。?)郵寄納稅
?。?)其他方式
3.稅款征收制度
?。ㄋ模┒悇諜z查
1.稅務檢查的形式和方法
(1)稅務檢查的形式
?。?)稅務檢查的方法
2.稅務檢查的職責
?。ㄎ澹┓韶熑为?/p>
1.違反稅務管理基本規定行為的處罰
2.扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
3.納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任
4.對偷稅的認定及其法律責任
5.進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
6.逃避追繳欠稅的法律責任
7.騙取出口退稅的法律責任
8.抗稅的法律責任
9.在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任
10.扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
11.不配合稅務機關依法檢查的法律責任
12.非法印制發票的法律責任
13.有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任
14.銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任
15.擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任
16.不移送的法律責任
17.稅務人員不依法行政的法律責任
18.瀆職行為
19.不按規定征收稅款的法律責任
20.違反稅務代理的法律責任
十八、稅務行政法制
?。ㄒ唬┒悇招姓幜P
1.稅務行政處罰的原則
(1)法定原則
?。?)公正、公開原則
?。?)以事實為依據原則
?。?)過罰相當原則
?。?)處罰與教育相結合原則
?。?)監督、制約原則
2.稅務行政處罰的設定和種類
(1)稅務行政處罰的設定
?。?)稅務行政處罰的種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
?。?)主體
?。?)管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
?。?)調查與審查
?。?)聽證
(3)決定
6.稅務行政處罰的執行
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1.稅務行政復議的概念和特點
2.稅務行政復議的受案范圍
3.稅務行政復議的管轄
4.稅務行政復議申請
5.稅務行政復議的受理
6.稅務行政復議決定
7.稅務行政復議的其他有關規定
?。ㄈ┒悇招姓V訟
1.稅務行政訴訟的概念
2.稅務行政訴訟的原則
3.稅務行政訴訟的管轄
?。?)級別管轄
(2)地域管轄
4.稅務行政訴訟的受案范圍
5.稅務行政訴訟的起訴和受理
(1)稅務行政訴訟的起訴
?。?)稅務行政訴訟的受理
6.稅務行政訴訟的審理和判決
?。?)稅務行政訴訟的審理
?。?)稅務行政訴訟的判決
(四)稅務行政賠償
1.概述
(1)稅務行政賠償的概念
(2)稅務行政賠償的構成要件
?。?)稅務行政賠償請求人
?。?)稅務行政賠償的賠償義務機關
?。?)稅務行政賠償的請求時效
(6)取得稅務行政賠償的特別保障
(7)涉外稅務行政賠償
2.賠償范圍
?。?)侵犯人身權的賠償
?。?)侵犯財產權的賠償
?。?)稅務機關不承擔賠償責任的情形
3.賠償程序
?。?)稅務行政賠償非訴訟程序
?。?)稅務行政賠償訴訟程序
(3)稅務行政追償制度
4.賠償方式與費用標準
?。?)稅務行政賠償方式
(2)費用標準
說明:本年度考試大綱與上年相比,未做較大調整。
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