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2005年度注冊會計師全國統一考試《稅法》考試大綱

來源: 編輯: 2005/04/01 00:00:00  字體:

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  一、稅法概論

  (一)稅法的概念

  1.稅法的定義

  2.稅收法律關系

  (1)稅收法律關系的構成

  (2)稅收法律關系的產生、變更與消滅

  (3)稅收法律關系的保護

  3.稅法的構成要素

  4.稅法的分類

  5.稅法的作用

 ?。?)稅法是國家組織財政收入的法律保障

  (2)稅法是國家宏觀調控經濟的法律手段

  (3)稅法對維護經濟秩序有重要的作用

 ?。?)稅法能有效地保護納稅人的合法權益

 ?。?)稅法是維護國家權益,促進國際經濟交往的可靠保證

  (二)稅法的地位及與其他法律的關系

  1.稅法的地位

  2.稅法與其他法律的關系

 ?。?)稅法與《憲法》的關系

  (2)稅法與民法的關系

 ?。?)稅法與《刑法》的關系

 ?。ㄈ┪覈愂盏牧⒎ㄔ瓌t

  1.從實際出發的原則

  2.公平原則

  3.民主決策的原則

  4.原則性與靈活性相結合的原則

  5.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

 ?。ㄋ模┪覈惙ǖ闹贫ㄅc實施

  1.稅法的制定

 ?。?)稅收立法機關

 ?。?)稅收立法程序

  2.稅法的實施

 ?。ㄎ澹┪覈F行稅法體系

  1.我國現行稅法體系的內容

  2.我國稅收制度的沿革

  (1)1978年以前的稅制改革

  (2)1978年至1982年的稅制改革

 ?。?)1983年至1991年的稅制改革

 ?。?)1992年至1994年的稅制改革

 ?。┪覈愂展芾眢w制

  1.稅收管理體制的概念

  2.稅收立法權的劃分

  (1)稅收立法權劃分的種類

  (2)我國稅收立法權劃分的現狀

  3.稅收執法權的劃分

  4.稅務機構設置和稅收征管范圍劃分

 ?。?)稅務機構設置

  (2)稅收征收管理范圍劃分

  (3)中央政府與地方政府稅收收入劃分

  二、增值稅法

  (一)征稅范圍及納稅義務人

  1.征稅范圍

 ?。?)銷售或者進口的貨物

 ?。?)提供的加工、修理修配勞務

  2.納稅義務人

  (1)單位

  (2)個人

 ?。?)外商投資企業和外國企業

 ?。?)承租人和承包人

  (5)扣繳義務人

  (二)一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

  1.小規模納稅人的認定及管理

 ?。?)小規模納稅人的認定標準

  (2)小規模納稅人的管理

  2.一般納稅人的認定及管理

 ?。?)一般納稅人的認定標準

 ?。?)一般納稅人的認定辦法

 ?。?)一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人的認定

  3.新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理

 ?。?)新辦商貿企業一般納稅人的分類管理

 ?。?)新辦商貿企業一般納稅人資格認定的審批管理

  (3)輔導期的一般納稅人管理

 ?。?)轉為正常一般納稅人的審批及管理

 ?。ㄈ┒惵逝c征收率的確定

  1.基本稅率

  2.低稅率

  3.征收率

 ?。ㄋ模┮话慵{稅人應納稅額的計算

  1.銷項稅額的計算

 ?。?)一般銷售方式下的銷售額

 ?。?)特殊銷售方式下的銷售額

 ?。?)含稅銷售額的換算

  2.進項稅額的計算

  (1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

 ?。?)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

  3.應納稅額的計算

  (1)計算應納稅額的時間限定

 ?。?)計算應納稅額時進項稅額不足抵扣的處理

  (3)扣減發生期進項稅額的規定

  (4)銷貨退回或折讓的稅務處理

 ?。?)向供貨方取得返還收入的稅務處理

 ?。?)應納稅額計算實例

  (五)小規模納稅人應納稅額的計算

  1.應納稅額的計算公式

  2.含稅銷售額的換算

  3.自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

  4.銷售特定貨物應納稅額的計算

  5.關于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算

  (六)電力產品應納增值稅的計算及管理

  1.電力產品的銷售額

  2.電力產品的征稅辦法

  3.銷售電力產品的納稅義務發生時間

  4.發、供電企業辦理稅務登記、納稅申報

  5.發、供電企業銷售電力產品票據的使用

 ?。ㄆ撸追N特殊經營行為的稅務處理

  1.兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

  2.混合銷售行為

  3.兼營非應稅勞務

 ?。ò耍┻M口貨物征稅

  1.進口貨物征稅的范圍及納稅人

  (1)進口貨物征稅的范圍

 ?。?)進口貨物的納稅人

  2.進口貨物的適用稅率

  3.進口貨物應納稅額的計算

  4.進口貨物的稅收管理

  (九)出口貨物退(免)稅

  1.出口貨物退(免)稅基本政策

  (1)出口免稅并退稅

 ?。?)出口免稅不退稅

 ?。?)出口不免稅也不退稅

  2.出口貨物退(免)的適用范圍

  3.出口貨物的退稅率

  4.出口貨物退稅的計算

 ?。?)“免、抵、退”稅的計算方法

 ?。?)“先征后退”的計算方法

  5.出口貨物退(免)稅管理

 ?。ㄊ┘{稅義務發生時間與納稅期限

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

 ?。ㄊ唬┘{稅地點與納稅申報

  1.納稅地點

  2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法

  3.增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

 ?。ㄊ┰鲋刀悓S冒l票的使用及管理

  1.專用發票領購使用范圍

  2.專用發票開具范圍

  3.專用發票開具要求

  4.專用發票開具時限

  5.專用發票聯次及票樣

  6.電子計算機開具專用發票的要求

  7.專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

  8.開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理

  9.加強增值稅專用發票的管理

  (1)關于被盜、丟失增值稅專用發票的處理

 ?。?)關于對代開、虛開增值稅專用發票的處理

 ?。?)納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理

 ?。?)防偽稅控系統增值稅專用發票的管理

  (5)代開增值稅專用發票管理

  三、消費稅法

  (一)納稅義務人

 ?。ǘ┒惸?、稅率

  1.稅目

  (1)煙

  (2)酒及酒精

  (3)化妝品

 ?。?)護膚護發品

 ?。?)貴重首飾及珠寶玉石

  (6)鞭炮、焰火

 ?。?)汽油

  (8)柴油

 ?。?)汽車輪胎

  (10)摩托車

 ?。?1)小汽車

  2.稅率

 ?。ㄈ{稅額的計算

  1.從價定率計算方法

 ?。?)銷售額的確定

 ?。?)含增值稅銷售額的換算

  2.從量定額計算方法

 ?。?)銷售數量的確定

 ?。?)計量單位的換算標準

  3.從價定率和從量定額混合計算方法

  4.計稅依據的特殊規定

  5.外購應稅消費品已納稅款的扣除

  6.稅額減征的規定

  7.酒類關聯企業間關聯交易消費稅問題處理

  (四)自產自用應稅消費品應納稅額的計算

  1.用于連續生產應稅消費品的含義

  2.用于其他方面的規定

  3.組成計稅價格及稅額的計算

 ?。ㄎ澹┪屑庸愊M品應納稅額的計算

  1.委托加工應稅消費品的確定

  2.代收代繳稅款的規定

  3.組成計稅價格的計算

 ?。?)材料成本

 ?。?)加工費

  4.委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除

 ?。┘鏍I不同稅率應稅消費品的稅務處理

 ?。ㄆ撸┻M口應稅消費品應納稅額的計算

  1.進口應稅消費品的基本規定

  2.進口應稅消費品應稅應納稅額的計算

 ?。ò耍┏隹趹愊M品退(免)稅

  1.出口退稅率的規定

  2.出口應稅消費品退(免)稅政策

 ?。?)出口免稅并退稅

 ?。?)出口免稅但不退稅

  (3)出口不免稅也不退稅

  3.出口應稅消費品退稅額的計算

  4.出口應稅消費品退稅額的計算

  (九)納稅義務發生時間與納稅期限

  1.消費稅納稅義務發生時間

  2.消費稅納稅期限

  (十)納稅地點與納稅申報

  1.消費稅的納稅地點

  2.消費稅納稅申報

  四、營業稅法

 ?。ㄒ唬┘{稅義務人與扣繳義務人

  1.納稅義務人

  (1)納稅義務人的一般規定

  (2)納稅義務人的特殊規定

  2.扣繳義務人

  (二)稅目、稅率

  1.稅目

  (1)交通運輸業

  (2)建筑業

 ?。?)金融保險業

 ?。?)郵電通信業

 ?。?)文化體育業

 ?。?)娛樂業

 ?。?)服務業

 ?。?)轉讓無形資產

  (9)銷售不動產

  2.稅率

 ?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>

  1.計稅依據的一般規定

  2.計稅依據的具體規定

 ?。ㄋ模{稅額的計算

 ?。ㄎ澹追N經營行為的稅務處理

  1.兼營不同稅目的應稅行為

  2.混合銷售行為

  3.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

  4.營業稅與增值稅征稅范圍的劃分

 ?。┒愂諆灮莳?/p>

  1.起征點

  2.稅收優惠規定

  (七)納稅義務發生時間與納稅期限

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

 ?。ò耍┘{稅地點與納稅申報

  1.納稅地點

  2.納稅申報

  五、城市維護建設稅法

  (一)納稅義務人

 ?。ǘ┒惵湿?/p>

 ?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>

 ?。ㄋ模{稅額的計算

  (五)稅收優惠

 ?。┱魇展芾砼c納稅申報

  1.納稅環節

  2.納稅地點

  3.納稅期限

  4.納稅申報

  附:教育費附加的有關規定

  六、關稅法

 ?。ㄒ唬┱鞫悓ο蠹凹{稅義務人

  1.征稅對象

  2.納稅義務人

 ?。ǘ┻M出口稅則

  1.進出口稅則概況

  2.稅則商品分類目錄

  3.稅則歸類

  4.稅率及運用

 ?。?)進口關稅稅率

 ?。?)出口關稅稅率

  (3)特別關稅

 ?。?)稅率的運用

 ?。ㄈ┰a地規定

  1.全部產地生產標準

  2.實質性加工標準

  3.其他

 ?。ㄋ模╆P稅完稅價格

  1.一般進口貨物的完稅價格

 ?。?)以成交價格為基礎的完稅價格

  (2)進口貨物海關估價方法

  2.特殊進口貨物的完稅價格

  (1)加工貿易進口料件及其制成品

 ?。?)保稅區、出口加工區貨物

 ?。?)運往境外修理的貨物

 ?。?)運往境外加工的貨物

 ?。?)暫時進境貨物

 ?。?)租賃方式進口貨物

  (7)留購的進口貨樣等

  (8)予以補稅的減免稅貨物

 ?。?)以其他方式進口的貨物

  3.出口貨物的完稅價格

 ?。?)以成交價格為基礎的完稅價格

 ?。?)出口貨物海關估價方法

  4.進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

  (1)以一般陸運、空運、海運方式進口的貨物

 ?。?)以其他方式進口的貨物

 ?。?)出口貨物

  5.完稅價格的審定

 ?。ㄎ澹{稅額的計算

  1.從價稅應納稅額的計算

  2.從量稅應納稅額的計算

  3.復合稅應納稅額的計算

  4.滑準稅應納稅額的計算

  (六)關稅減免

  1.法定減免稅

  2.特定減免稅

  (1)科教用品

 ?。?)殘疾人專用品

 ?。?)扶貧、慈善性捐贈物資

 ?。?)加工貿易產品

 ?。?)邊境貿易進口物資

 ?。?)保稅區進出口貨物

  (7)出口加工區進出口貨物

  (8)進口設備

 ?。?)特定行業或用途的減免稅政策

  3.臨時減免稅

 ?。ㄆ撸┬欣詈袜]遞物品進口稅

 ?。ò耍╆P稅征收管理

  1.關稅繳納

  2.關稅的強制執行

  3.關稅退還

  4.關稅補征和追征

  5.關稅納稅爭議

  七、資源稅法

  (一)納稅義務人

  (二)稅目、單位稅額

  1.稅目、稅額

  2.扣繳義務人適用的稅額

  (三)課稅數量

  1.確定資源稅課稅數量的基本辦法

  2.特殊情況課稅數量的確定

 ?。ㄋ模{稅額的計算

 ?。ㄎ澹┒愂諆灮莳?/p>

  1.減稅、免稅項目

  2.出口應稅產品不退(免)資源稅的規定

 ?。┱魇展芾砼c納稅申報

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

  3.納稅地點

  4.納稅申報

  八、土地增值稅法

 ?。ㄒ唬┘{稅義務人

 ?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

  1.征稅范圍

  2.征稅范圍的界定

  3.對若干具體情況的判定

 ?。?)以出售方式轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物的

 ?。?)以繼承、贈與方式轉讓房地產的

 ?。?)房地產的出租

 ?。?)房地產的抵押

 ?。?)房地產的交換

  (6)以房地產進行投資、聯營

 ?。?)合作建房

  (8)企業兼并轉讓房地產

 ?。?)房地產的代建房行為

 ?。?0)房地產的重新評估

 ?。ㄈ┒惵湿?/p>

 ?。ㄋ模愂杖肱c扣除項目的確定

  1.應稅收入的確定

 ?。?)貨幣收入

 ?。?)實物收入(3)其他收入

  2.扣除項目的確定

  (1)取得土地使用權所支付的金額

 ?。?)房地產開發成本

 ?。?)房地產開發費用

 ?。?)與轉讓房地產有關的稅金

 ?。?)其他扣除項目

 ?。?)舊房及建筑物的評估價格

  (五)應納稅額的計算

  1.增值額的確定

  2.應納稅額的計算方法

 ?。┒愂諆灮莳?/p>

  1.對建造普通標準住宅的稅收優惠

  2.對國家征用收回的房地產的稅收優惠

  3.對個人轉讓房地產的稅收優惠

 ?。ㄆ撸┱魇展芾砼c納稅申報

  1.加強土地增值稅的征收管理

  2.納稅地點

  3.納稅申報

  九、城鎮土地使用稅法

  (一)納稅義務人

 ?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

 ?。ㄈ{稅額的計算

  1.計稅依據

  2.稅率

  3.應納稅額計算

 ?。ㄋ模┒愂諆灮莳?/p>

 ?。ㄎ澹┱魇展芾砼c納稅申報

  1.納稅期限

  2.納稅義務發生時間

  3.納稅地點和征收機構

  4.納稅申報

  十、房產稅法

  (一)納稅義務人及征稅對象

  1.納稅義務人

  2.征稅對象

 ?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

 ?。ㄈ┯嫸愐罁c稅率

  1.計稅依據

  (1)從價計征

  (2)從租計征

  2.稅率

 ?。ㄋ模{稅額的計算

 ?。ㄎ澹┒愂諆灮莳?/p>

  (六)征收管理與納稅申報

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

  3.納稅地點

  4.納稅申報

  十一、車船使用稅法

  (一)納稅義務人

 ?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

  1.車輛

  2.船舶

 ?。ㄈ┒惵湿?/p>

  1.車輛稅額

  2.船舶稅額

  (四)應納稅額的計算

  1.計稅依據

  2.應納稅額的計算方法

  (五)稅收優惠

  1.法定的免稅車船

  2.經財政部批準免稅的其他車船

 ?。┱魇展芾砼c納稅申報

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

  3.納稅地點和征收機關

  4.納稅申報

  十二、印花稅法

 ?。ㄒ唬┘{稅義務人

  (二)稅目、稅率

  1.稅目

  2.稅率

  (1)比例稅率

 ?。?)定額稅率

 ?。ㄈ{稅額的計算

  1.計稅依據的一般規定

  2.計稅依據的特殊規定

  3.應納稅額的計算方法

  (四)稅收優惠

 ?。ㄎ澹┘{稅方法與納稅申報

  1.納稅方法

  2.納稅環節

  3.納稅地點

  4.納稅申報

 ?。┱魇展芾砼c違章處罰

  1.征收管理

  2.違章處罰

  十三、契稅法

 ?。ㄒ唬┱鞫悓ο螵?/p>

  1.國有土地使用權出讓

  2.土地使用權的轉讓

  3.房屋買賣

 ?。ǘ┘{稅義務人與稅率

  1.納稅義務人

  2.稅率

 ?。ㄈ{稅額的計算

  1.計稅依據

  2.契稅優惠的特殊規定

 ?。ㄋ模┒愂諆灮?/p>

  (五)契稅征收管理

  1.納稅義務發生時間

  2.納稅期限

  3.納稅地點

  4.征收管理

  十四、企業所得稅法

  (一)納稅義務人及征稅對象

  1.納稅義務人

  2.征稅對象

  (1)征稅對象的確定原則

 ?。?)征稅對象的具體內容

  (二)稅率

  (三)應納稅所得額的計算

  1.收入總額

 ?。?)收入確定的基本規定

 ?。?)收入確定的特殊規定

 ?。?)房地產開發企業開發產品銷售收入的確認

  2.準予扣除項目

 ?。?)扣除項目應遵循的原則

 ?。?)準予扣除項目的基本范圍

 ?。?)部分扣除項目的具體范圍和標準

  3.不得扣除的項目

  4.虧損彌補

  5.關聯企業應納稅所得額的確定

 ?。ㄋ模┵Y產的稅務處理

  1.固定資產的計價和折舊

  2.無形資產的計價和攤銷

  3.遞延資產的攤銷

  4.成本的計價方法及管理

 ?。ㄎ澹┕蓹嗤顿Y與合并分立的稅務處理

  1.股權投資的稅務處理

 ?。?)股權投資所得的稅務處理

 ?。?)股權投資轉讓所得和損失的稅務處理

 ?。?)以部分非貨幣性資產投資的稅務處理

  (4)整體資產轉讓的稅務處理

 ?。?)企業整體資產置換的稅務處理

  2.企業合并業務的稅務處理

  3.企業分立業務的稅務處理

  4.企業債務重組業務所得稅處理

  (六)應納稅額的計算

  1.核算征收應納稅額的計算

  2.核定征收應納稅額的計算

 ?。?)核定征收企業所得稅的適用范圍

 ?。?)核定征收的辦法

 ?。ㄆ撸┒愂諆灮莳?/p>

 ?。ò耍┒愵~扣除

  1.境外所得已納稅額的扣除

  2.境內投資所得已納稅額的扣除

 ?。ň牛┱魇展芾砼c納稅申報

  1.征收繳納方法

  2.納稅地點

  3.匯總(合并)繳納企業所得稅的管理

  4.納稅申報表的填列方法

  十五、外商投資企業和外國企業所得稅法

  (一)納稅義務人及征稅對象

  1.納稅義務人

  2.征稅對象

 ?。ǘ┒惵湿?/p>

 ?。ㄈ{稅所得額的計算

  1.應納稅所得額的概念

  2.應納稅所得額的計算公式

  3.準予列支的項目 4.不得列為成本、費用和損失的項目

  5.對若干專門行業或項目計算應納稅所得額的具體規定

 ?。ㄋ模┵Y產的稅務處理

  1.固定資產的計價和折舊

  (1)固定資產計價

 ?。?)固定資產折舊

  2.無形資產的計價和攤銷

  3.遞延資產的攤銷

  4.存貨的計價

  5.資產重估變值的稅務處理

  (五)稅收優惠

  1.減免稅優惠

  2.再投資退稅

  3.虧損彌補

  4.購買國產設備投資抵免企業所得稅

 ?。┚惩馑靡鸭{稅款的扣除

  (七)關聯企業業務往來

  1.關聯企業的認定

  2.對關聯企業應納稅所得額的調整

  3.關聯企業的稅務管理

 ?。ò耍{稅額的計算

  1.應納所得稅額的計算方法

 ?。?)季度預繳稅額的計算

 ?。?)年度匯算清繳稅額的計算

  2.境外所得稅抵免的計算

  3.預提所得稅的計算方法

  4.再投資退稅額的計算

 ?。ň牛┱魇展芾砼c納稅申報

  1.征收管理的基本規定

  2.納稅年度

  3.申報繳納的具體方法

  4.納稅申報表

  十六、個人所得稅法

 ?。ㄒ唬┘{稅義務人

  1.居民納稅義務人

  2.非居民納稅義務人

  (二)所得來源的確定

  (三)應稅所得項目

  1.工資、薪金所得

  2.個體工商戶的生產、經營所得

   3.對企事業單位的承包經營、承租經營的所得

  4.勞務報酬所得

  5.稿酬所得

  6.特許權使用費所得

  7.利息、股息、紅利所得

  8.財產租賃所得

  9.財產轉讓所得

  (1)股票轉讓所得

  (2)量化資產股份轉讓

  (3)個人出售自有住房

  10.偶然所得

  11.經國務院財政部門確定征稅的其他所得

 ?。ㄋ模┒惵湿?/p>

  1.工資、薪金所得

  2.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

  3.稿酬所得

  4.勞務報酬所得

  5.特許權使用費所得,利息、股息所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得

 ?。ㄎ澹{稅所得額的規定

  1.費用減除標準

  2.附加減除費用適用的范圍和標準

  3.每次收入的確定

  4.應納稅所得額的其他規定

 ?。{稅額的計算

  1.工資、薪金所得應納稅額的計算

  2.個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

  3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

  4.勞務報酬所得應納稅額的計算

  5.稿酬所得應納稅額的計算

  6.特許權使用費所得應納稅額的計算

  7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

  8.財產租賃所得應納稅額的計算

  (1)應納稅所得額

 ?。?)應納稅額的計算方法

  9.財產轉讓所得應納稅額的計算

  10.偶然所得應納稅額的計算

  11.其他所得應納稅額的計算

  12.應納稅額計算中的特殊問題

 ?。ㄆ撸┒愂諆灮?/p>

 ?。ò耍┚惩馑靡鸭{稅款的扣除方法

 ?。ň牛┘{稅申報及繳納

  1.自行申報納稅

 ?。?)自行申報納稅的納稅義務人

 ?。?)自行申報納稅的納稅期限

  (3)自行申報納稅的申報方式

 ?。?)自行申報納稅的申報地點

  2.代扣代繳

 ?。?)扣繳義務人和代扣代繳的范圍

  (2)扣繳義務人的義務及應承擔的責任

 ?。?)代扣代繳期限

  3.核定征收

  十七、稅收征收管理法

 ?。ㄒ唬┒愂照魇展芾矸ǜ攀霆?/p>

  1.稅收征收管理法的立法目的

  (1)加強稅收征收管理

 ?。?)規范稅收征收和繳納行為

 ?。?)保障國家稅收收入

  (4)保護納稅人的合法權益

 ?。?)促進經濟發展和社會進步

  2.稅收征收管理法的適用范圍

  3.稅收征收管理法的遵守主體

 ?。?)稅務行政主體-稅務機關

  (2)稅務行政管理相對人-納稅人、扣繳義務人和其他有關單位

 ?。?)有關單位和部門

  4.稅收征收管理權利和義務的設定

  (1)稅務機關和稅務人員的權利和義務

 ?。?)納稅人、扣繳義務人的權利與義務

  (3)地方各級人民政府、有關部門和單位的權利與義務

 ?。ǘ┒悇展芾?/p>

  1.稅務登記管理

 ?。?)開業稅務登記

 ?。?)變更、注銷稅務登記

 ?。?)停業、復業登記

 ?。?)稅務登記證的作用和管理

 ?。?)銀行賬戶管理

  2.賬簿、憑證管理

 ?。?)賬簿、憑證管理

  (2)發票管理

  (3)稅控管理

  3.納稅申報管理

  (1)納稅申報的對象

  (2)納稅申報的內容

 ?。?)納稅申報的期限

 ?。?)納稅申報的要求

 ?。?)納稅申報的方式

 ?。?)延期申報管理

  (三)稅款征收

  1.稅款征收的原則

  2.稅款征收的方式

 ?。?)查賬征收

 ?。?)查定征收

 ?。?)查驗征收

  (4)定期定額征收

 ?。?)委托代征稅款

 ?。?)郵寄納稅

 ?。?)其他方式

  3.稅款征收制度

 ?。ㄋ模┒悇諜z查

  1.稅務檢查的形式和方法

  (1)稅務檢查的形式

 ?。?)稅務檢查的方法

  2.稅務檢查的職責

 ?。ㄎ澹┓韶熑为?/p>

  1.違反稅務管理基本規定行為的處罰

  2.扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰

  3.納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任

  4.對偷稅的認定及其法律責任

  5.進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

  6.逃避追繳欠稅的法律責任

  7.騙取出口退稅的法律責任

  8.抗稅的法律責任

  9.在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任

  10.扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任

  11.不配合稅務機關依法檢查的法律責任

  12.非法印制發票的法律責任

  13.有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任

  14.銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任

  15.擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

  16.不移送的法律責任

  17.稅務人員不依法行政的法律責任

  18.瀆職行為

  19.不按規定征收稅款的法律責任

  20.違反稅務代理的法律責任

  十八、稅務行政法制

 ?。ㄒ唬┒悇招姓幜P

  1.稅務行政處罰的原則

  (1)法定原則

 ?。?)公正、公開原則

 ?。?)以事實為依據原則

 ?。?)過罰相當原則

 ?。?)處罰與教育相結合原則

 ?。?)監督、制約原則

  2.稅務行政處罰的設定和種類

  (1)稅務行政處罰的設定

 ?。?)稅務行政處罰的種類

  3.稅務行政處罰的主體與管轄

 ?。?)主體

 ?。?)管轄

  4.稅務行政處罰的簡易程序

  5.稅務行政處罰的一般程序

 ?。?)調查與審查

 ?。?)聽證

  (3)決定

  6.稅務行政處罰的執行

 ?。ǘ┒悇招姓妥h

  1.稅務行政復議的概念和特點

  2.稅務行政復議的受案范圍

  3.稅務行政復議的管轄

  4.稅務行政復議申請

  5.稅務行政復議的受理

  6.稅務行政復議決定

  7.稅務行政復議的其他有關規定

 ?。ㄈ┒悇招姓V訟

  1.稅務行政訴訟的概念

  2.稅務行政訴訟的原則

  3.稅務行政訴訟的管轄

 ?。?)級別管轄

  (2)地域管轄

  4.稅務行政訴訟的受案范圍

  5.稅務行政訴訟的起訴和受理

  (1)稅務行政訴訟的起訴

 ?。?)稅務行政訴訟的受理

  6.稅務行政訴訟的審理和判決

 ?。?)稅務行政訴訟的審理

 ?。?)稅務行政訴訟的判決

  (四)稅務行政賠償

  1.概述

  (1)稅務行政賠償的概念

  (2)稅務行政賠償的構成要件

 ?。?)稅務行政賠償請求人

 ?。?)稅務行政賠償的賠償義務機關

 ?。?)稅務行政賠償的請求時效

  (6)取得稅務行政賠償的特別保障

  (7)涉外稅務行政賠償

  2.賠償范圍

 ?。?)侵犯人身權的賠償

 ?。?)侵犯財產權的賠償

 ?。?)稅務機關不承擔賠償責任的情形

  3.賠償程序

 ?。?)稅務行政賠償非訴訟程序

 ?。?)稅務行政賠償訴訟程序

  (3)稅務行政追償制度

  4.賠償方式與費用標準

 ?。?)稅務行政賠償方式

  (2)費用標準

  說明:本年度考試大綱與上年相比,未做較大調整。

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