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【問題】
研發(fā)費用加計扣除需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
【答案】
研發(fā)費用加計扣除只調(diào)減當年企業(yè)所得稅申報表應納稅所得額,該項差異不會遞延到以后會計年度調(diào)增。比如,100萬元研發(fā)費用,加計扣除75%,稅前扣除175萬元,會計扣除100萬元,二者存在75萬元差異,75萬元差異不會在以后年度做納稅調(diào)增,直到最終也是存在75萬元差異。該項差異是永久性差異,而不是暫時性差異,因此不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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