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【問題】
應交稅費二級科目有哪些?
【答案】
①“應交稅費——未交增值稅”
核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
②“應交稅費——預交增值稅”
一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。
③“應交稅費——待抵扣進項稅額”
核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅。
④“應交稅費——待認證進項稅額”
核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
⑤“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”
核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
⑥“應交稅費——簡易計稅”
核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
⑦“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”
核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
⑧“應交稅費——代扣代交增值稅”
核算納稅人購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅。
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