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工資計提和發放的會計分錄你做對了嗎?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/11/02 14:49:44  字體:

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工資組成部分有哪些?計提和發放的區別是什么?工資計提和發放的會計分錄怎么寫?這些都是財務日常工作中經常碰到的問題,下面我們來看看解答。

工資計提和發放的會計分錄你做對了嗎?

一、工資組成部分:

包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資等。

二、計提和發放的區別

計提,即計算和提取,一言以概之,即提前發放下月資金或工資。發放主要就是發放上月工資。

三、工資計提和發放的會計分錄:

1.計提工資

借:管理費用(這個是用于管理部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)

       貸:應付職工薪酬—工資

2.計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)

借:管理費用(同上)

       貸:應付職工薪酬一社保

3.計提公積金(企業部分,即企業自己承擔的部分)

借:管理費用(同上)

       貸:應付職工薪酬一公積金

4.發放工資

借:應付職工薪酬—工資

       貸:其他應付款一社保(員工個人部分) 

              其他應付款一公積金(員工個人部分)

              應交稅費一應交個人所得稅

              庫存現金/銀行存款

5.上交社保

借:應付職工薪酬一社保(企業部分)

       其他應付款一社保(個人部分)

       貸:庫存現金或者銀行存款

6.上交公積金

借:應付職工薪酬一公積金 (企業部分)

       其他應付款—公積金(個人部分)

       貸:庫存現金或者銀行存款

7.上交個人所得稅

借:應交稅費—應交個人所得稅

        貸:銀行存款

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