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問題:小規模納稅人代開增值稅普通發票,稅率顯示***,該如何填增值稅申報表?
答案:以實際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優惠。
【不符合增值稅小微政策】若小規模納稅人當期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率,準確填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》對應欄次。
【符合增值稅小微政策】若小規模納稅人當期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應當按照國家稅務總局公告2019年第4號規定,將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》免稅銷售額相關欄次。
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