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收到發票認證后發現有誤怎么辦?已認證的發票對方能作廢嗎?已認證的發票開具紅字發票作為會計應該怎樣做賬務處理?這些問題你都清楚嗎?
1.收到發票認證后發現有誤怎么辦?
由購貨方申請紅字發票,銷售方開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票;原增值稅專用發票已用于申報抵扣的,應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開票方不需要收回原開具的發票。購買方可在“新系統”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發票,然后根據開票方開來的紅字發票后作進項稅額轉出,再由開票方重新開具藍字發票給貴公司。
2.已認證的發票對方能作廢嗎?
原則上已經認證的發票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候,會出現一方認證一方作廢重開的情形。處理辦法是:認證方做進項稅轉出即可。但是發票不能退給對方,對方作廢之后沒有作廢發票在手邊,對于稅務的發票專項檢查需要出具說明。
3.已認證的發票開具紅字發票賬務處理:
1)發票已認證,必須走賬
借:庫存商品/原材料等
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款/銀行存款
2)對方作廢時,進項稅額必須轉出
借:庫存商品/原材料等 紅字
貸:應付賬款/銀行存款 紅字
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
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