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問(wèn)題:預(yù)繳所得稅時(shí)未取得發(fā)票的支出能否稅前扣除?
答案:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定:“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?!?/span>
因此,企業(yè)所得稅季度預(yù)繳,未取得發(fā)票的支出可暫作稅前扣除,匯算清繳時(shí)再補(bǔ)充提供發(fā)票。
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