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工資計提和發放、社保計提和繳納的會計分錄 全了！
工資計提和發放的會計分錄怎么寫？社保計提和繳納的會計分錄怎么寫？計提的工資和實際發放不同分錄如何做？這些都是實務中每個會計都會遇到的問題，下面特為大家總結如下：
計提工資
借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應付職工薪酬—工資
計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應付職工薪酬一社保
計提公積金(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應付職工薪酬一公積金
發放工資時
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應付款一社保(員工個人部分)
其他應付款一公積金(員工個人部分)
應交稅費一應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
上交社保時
借：應付職工薪酬一社保(企業部分)
其他應付款一社保(個人部分)
貸：庫存現金或者銀行存款
上交公積金時
借：應付職工薪酬一公積金 (企業部分)
其他應付款—公積金(個人部分)
貸：庫存現金或者銀行存款
上交個人所得稅時
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
計提的工資和實際發放不同分錄如何做？
這里分2種情況:
如果是計提的工資大于實發的工資，分錄應做成:
借：管理費用—工資 紅字
貸：應付職工薪酬—工資 紅字
如果是計提的工資小于實發的工資，分錄應做成
借：管理費用一工資
貸：應付職工薪酬一工資
以上的會計分錄大家一定要掌握，建議收藏備用，那么月月發工資、繳納個稅及社保，你對工資社保個稅了解的多嗎？人人必知的社保、工資與個稅快來學習一下吧，點擊學習>>
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