個人所得稅綜合所得年度匯算6月底就要截止了！近期，有關個稅年度匯算的問題成為了熱議話題。不少人在問，是不是我辦理了個稅年度匯算就可以退稅了？還有人問，我應補（退）稅金額為0是不是就不需要辦理年度匯算申報了？下面整理了10個熱點問答，希望能給您提個醒，助您一臂之力！

1.匯算≠退稅，到底什么是年度匯算？

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內取得的“綜合所得”，合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或應補稅額，向稅務機關辦理申報并進行稅款結算。 

更簡單地說就是兩步：一是合并個人“綜合所得”全年收入，二是按年計算稅款，多退少補。“綜合所得”包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。 

如果預繳的稅款高于全年應納的稅款（即應退稅額大于零），您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如果預繳的稅款少于全年的稅款（即應補稅額大于零），您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款；如果預繳的稅款等于全年應納的稅款（即應補（退）稅額為零），則既無需辦理補稅、也無需申請退稅。 

是否退稅、補稅或者不補不退，需要根據每個人的實際情況確定，不可一概而論。

2.不如實申報會有什么后果？

答：納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十三條規定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

切勿輕信非官方或非專業人士的所謂“退稅攻略”。

3.自然人電子稅務局（扣繳端）人員信息如何報送？

答：打開自然人電子稅局（扣繳端）左側【人員信息采集】菜單，點擊【報送】按鈕，報送成功即可。

注：系統自動檢測需要報送的人員信息，無需手工選擇。

4.2019年度我只要取得收入了，就一定需要辦理年度匯算嗎？

答：不一定。

情況一：您在2019年度綜合所得年收入不超過12萬元，且取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，不管您是否需要補繳稅款或補稅金額多少，都不需要辦理年度匯算。

情況二：您在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，2019年度匯算應補繳稅額不超過400元的，您也不需要辦理年度匯算。

情況三：您在2019年度沒有取得綜合所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費四項中的任一項），雖然有利息股息紅利、財產轉讓所得、偶然所得等，也不需要辦理年度匯算。

情況四：2019年度已預繳稅款與年度應納稅額一致，也就是應補（退）稅金額為0 ，平時您已經足額享受了專項附加扣除等各項扣除，也不需要辦理年度匯算。

情況五：您雖然年度匯算需要退稅，但是您選擇不申請年度匯算退稅的，也不需要辦理年度匯算。

5.在什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失敗？我能放棄退稅嗎？

答：如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗： 

1.您的身份信息不正確； 

2.您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效； 

3.您填報的申報數據存在錯誤或者疑點； 

4.稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供或者提供的有效聯系方式不正確，無法與您聯系； 

5．稅務機關核實有關年度匯算申報信息時納稅人拒不配合。 

放棄退稅是您的權利，如果放棄退稅，您可以不用辦理年度匯算。

6.如何準確地知道自己是否需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務總局官方發布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關問題咨詢專業人士。

7.如我對收入納稅信息有異議怎么辦？發起申訴時需要注意什么？

答：“收入納稅明細查詢”功能在個人所得稅APP和自然人電子稅務局web端上線以來，為納稅人已申報收入的查詢和異議申訴提供了便利。但也有部分納稅人本著“試一試”的心態，隨意點擊“申訴”或“刪除”。這里小編給您梳理“申訴”的應用場景和注意事項。

您在通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局web端查詢本人的收入納稅記錄時，如果您確定本人從未取得過記錄中的其一項，可以直接就該筆記錄發起申訴并進行承諾。

異議申訴要仔細，發起申訴后，若稅務機關開始實施風險應對，或者扣繳義務人開展自查的，該申訴將不可撤銷。因此，建議您申訴前可先就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位，確認確實屬于被冒用后再進行申訴。

需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關金額有異議，請不要通過上述渠道申訴，可聯系支付單位請其更正。

另外，發起申訴或者刪除后，該筆收入將不會納入您年度匯算。

8.匯算結果顯示我要補稅500元，如果未按期補稅需要承擔什么責任么？

答：根據規定，您2019年度取得的綜合所得，扣繳義務人已依法預扣預繳個稅，且補稅金額不超過400元的，可以免于個稅年度匯算申報，即可以不補稅。但補稅金額超過400元的，且2019年綜合所得收入超過12萬元的，屬于應當補稅的情形，辦理年度匯算是您的義務。您應當在2020年6月30日前完成年度匯算申報并及時補繳稅款。    

9.納稅人在自然人電子稅務局WEB端、個人所得稅APP端，填寫好專項附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項附加扣除后，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報的專項附加扣除信息，該怎么處理？

答：扣繳義務人需要在自然人電子稅務局（扣繳端）的【專項附加扣除信息采集】模塊點擊“下載更新”按鈕下載納稅人填報的專項附加扣除信息。如果未下載到，可確認以下信息：納稅人【指定扣繳義務人】是否有指定錯誤；兩邊的人員信息是否一致（姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區必須一致，不能使用不同證件采集）。如仍下載不到，可聯系當地主管稅務機關（或服務支持人員），需要通過日志來排查具體原因（如扣繳義務人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務人的名稱和稅號都正確，但可能后臺的扣繳義務人的登記序號不一樣）。

10.我年度匯算申報結束后發現申報錯誤，該怎么辦？

答：如果您已經申請退稅并已進入國庫辦理環節，這時候要等國庫辦理結束之后再更正；如果您未申請退稅或者已經申請但退稅流程還在稅務機關受理、審核等環節，您可以先取消退稅申請之后更正申報。

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