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高新技術企業(yè)認定熱點問答 你要的答案就在這!

來源: 安徽稅務 編輯:張美好 2020/06/01 16:27:50  字體:

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又到高新技術企業(yè)認定時,下面為您準備了關于高新技術企業(yè)認定熱點問答,你要的答案就在這,趕緊看過來吧!

高新技術企業(yè)認定熱點問答 你要的答案就在這!

01、高新技術企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅需要備案嗎?

根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的 <企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

02、高新技術企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,需要保管哪些資料留存?zhèn)洳椋?/span>

答:

1、高新技術企業(yè)資格證書;

2、高新技術企業(yè)認定資料;

3、知識產權相關材料;

4、年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明,高新技術產品(服務)及對應收入資料;

5、年度職工和科技人員情況證明材料;

6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結構明細表。

03、高新技術企業(yè)享受優(yōu)惠期間是如何規(guī)定的?

答:企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。例如,A企業(yè)取得的高新技術企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2019年7月11日,A企業(yè)可自2019年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,即享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2019、2020和2021年。

04、高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受?

答:不能。根據《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條規(guī)定,《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第三條所稱不得疊加享受,是指企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。

因此,企業(yè)的所得稅適用稅率可以根據自身情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率,但不得同時疊加享受。

05、高新技術企業(yè)境外所得如何繳納企業(yè)所得稅?

答:根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,以及《財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅[2009]125號)的有關規(guī)定,以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

例:某高新技術企業(yè)在境外某國設有分公司,2019年來源于境內的應納稅所得額為400萬元,來源于境外分公司的應納稅所得額為200萬元,境外所得已在當地繳納了40萬元所得稅。在2019年度的匯算清繳中,這家境外分公司的所得如何計算繳納企業(yè)所得稅呢?

該企業(yè)2019年來源于境內、境外所得按規(guī)定計算的應納所得稅總額=(400+200)×15%=90(萬元),因此境外所得稅抵免限額=90×200÷(400+200)=30(萬元)。由于境外所得在當地繳納的所得稅40萬元大于抵免限額30萬元,因此A公司2019年實際需繳納的企業(yè)所得稅=90-30=60(萬元)。

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