問題：計提工資和發放工資分錄
答案：計提工資：
1.計提工資時
借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——社保
發放工資：
1.發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款-社保(注意這里是員工個人部分的社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2.上交杜保時
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應付款-社保(個人部分)
貸：庫存現金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
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