新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
為了享受增值稅免稅政策應當如何開具紅字發票？
問題：我公司是一家培訓機構，是一般納稅人，我們按規定可以享受免征增值稅政策，1月份就當月收取的培訓費開具了增值稅專用發票，請問為了享受增值稅免稅政策應當如何開具紅字發票？
答案：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（2016第47號），增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
1、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
3、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票管理系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號