新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
減免增值稅全套會計分錄！
減免增值稅會計分錄怎么做？會計方面的工作繁瑣復雜，而增值稅的相關賬務處理就是其中的一項重要工作內容，本文在以下進行了減免增值稅全套會計分錄的整理，供大家參考。
一、一般納稅人
（一）關于銷項稅額
1、直接減免
（1）可以直接全額確認收入
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（價稅合計）
（2）也可以先計提銷項稅額，然后確認減免、結轉損益
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅金）
貸：主營（其他）業務收入或者其他收益
2、先征后返（退）
（1）正常計提銷項稅額，進行增值稅計算、申報繳納
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）取得返還，屬于政府補助
借：銀行存款
貸：遞延收益（補償以后費用）、其他收益（補償已發生經營費用）或者營業外收入（補償已發生非經營支出）等
（二）免征增值稅，相應進項稅額不得抵扣。
1、若原本沒有抵扣，則不用抵扣即可；
借：原材料等（價稅合計）
貸：銀行存款等
2、若已經認證抵扣，則須做轉出處理。
借：原材料等（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
借：原材料等（即：票面增值稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
二、小規模納稅人
小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應納稅額即可。
1、直接減免
（1）可以直接全額確認收入
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（價稅合計）
（2）若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應納稅額
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅
期末符合免稅條件，然后確認減免、結轉損益
借：應交稅費——應交增值稅
貸：主營（其他）業務收入或者其他收益
2、先征后返（退）
（1）正常計提增值稅額，申報繳納
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅
（2）取得返還，屬于政府補助
借：銀行存款
貸：遞延收益（補償以后費用）、其他收益（補償已發生經營費用）或者營業外收入（補償已發生非經營支出）等
做賬報稅私教班第六季
做賬報稅私教班自推出以來，一直受到學員的歡迎，從第一季到第六季都是十分火爆，穩居實務學習榜單TOP1！第六季是繼前五季基礎上升級的套餐，本季核心是升級了拓展技能模塊增加了不規范賬務處理、新個稅、匯算清繳課程；就業模塊新增加了三項就業技巧。報名入口>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號