新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
餐飲發票應該如何入賬？這樣做賬非常危險！
餐費發票可以說是日常生活中最常見的一種發票了，隨之而來很多的財稅問題，都是稅局稽查的重點內容。企業發生的餐費不是僅憑發票本身就可以判斷應該計入哪個科目，而是要去看對應的業務實質，根據相關業務來判斷，一般來說餐費可能會涉及以下科目：
接下來跟小編一起來了解下吧：
1、差旅費
首先來看下差旅費都核算什么。差旅費一般核算的是工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。企業員工出差，根據公司內部管理制度可能是發放一定餐補標準即現金補貼，也有可能是實報實銷方式。那么以實報實銷形式的，餐費發票就可以計入差旅費；實行一定餐補標準的，支付的餐補可以列支到差旅費入賬并在企業所得稅稅前扣除，這種情況下可以不用取得發票。
2、職工福利費
說到職工福利，大家都不陌生，職工福利費核算的是企業向職工提供的供暖費補貼、防暑降溫費、喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費等職工福利支出。
對于企業日常發生的聚餐費用、員工加班餐費等都是可以計入福利費的，這里強調的是雇員，就是與單位有任職受雇關系的人員。
3、業務招待費
財務會計制度和稅法并未明確說明業務招待費的列支范圍。但我們可以參考江蘇、浙江、上海等地稅務機關對此的相關定義：業務招待費是指企業為業務、經營的合理需要而支付的接待應酬費用。
實務中，招待費具體范圍可參考如下：
（1）企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支；
（2）企業生產經營需要贈送紀念品的開支；
（3）企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；
（4）企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。
例如：企業因業務需要招待外部專家發生餐費是可計入業務招待費的。
4、會議費
會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。即會議過程中發生的正常餐飲費用是屬于會議費用范疇的，需要計入會議費科目中。
【提醒】：企業會議費可以在企業所得稅稅前扣除，但必須提供其真實性的合法憑證，如會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。
關于個稅方面，企業要注意的是，員工取得的餐補不屬于不征稅或者免稅范圍，是需要正常繳納個稅的。
而差旅費中的餐補也是應該留意不要超標準，比如說目前深圳地區是規定的出差費餐補在定額標準（參考行政事業單位標準執行，即每人每天100元）內是不需要繳納個稅的，超過標準才并入工資薪金計算個稅。
參考文件：《深圳市市直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法》（深財行[2014]119號）第十八條。
【提醒】
1、員工聚餐屬于集體享受、不可分割到個人的，不需要繳納個人所得稅。
2、誤餐補助不征個人所得稅，以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
誤餐補助與平時發放的餐費補助是不同的概念。誤餐補助強調的是個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。
參考政策：
《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字[1995]82號）；
《征收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發[1994]第089號）。
以上是小編為大家所整理的，大家需要正確區分餐飲發票的入賬科目，才能更好的遠離稅務風險。
餐飲業一直是分布最廣泛的產業，如果想更全面更系統地學習餐飲企業的賬務、稅務處理以及成本管控的技能，可以關注正保會計網校胡雪飛老師的《餐飲企業全盤賬務處理及納稅申報》哦！點擊查看>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號