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問題:工資和社保的正確分錄是什么?
答案:1、 月末計提時:
1)計提工資:
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
生產成本-直接人工
制造費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資(應發數)
2)計提社保:公司承擔部分
借:管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產成本-直接人工
制造費用-社保費
貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)
3)計提公積金:公司承擔部分
借:管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產成本-直接人工
制造費用-公積金
貸:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
2、 發放工資時:
借:應付職工薪酬-工資 →應發數
貸:其他應付款-社保(下月交銀行,先扣出) →扣款
應交稅費-應交個人所得稅 →扣款
銀行存款 →實發數
3、 支付社保時:
借:應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)
其他應付款-社保費 (個人承擔部分)
貸:銀行存款
4、 支付公積金時:
借:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
其他應付款-公積金(個人承擔部分)
貸:銀行存款
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