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企業收到退稅、稅款返還等款項,記賬原則是“從哪里來,還回到哪里去”,比如收到的增值稅、所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。下面我們來學習,稅局給予退稅的會計分錄如何處理?
①企業所得稅
如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
②增值稅
借:銀行存款(正數)
借:應交稅費—未交增值稅(紅字)
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