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企業收到退稅、稅款返還等款項的會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/12/26 14:27:12  字體:

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企業收到退稅、稅款返還等款項,記賬原則是“從哪里來,還回到哪里去”,比如收到的增值稅、所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。下面我們來學習,稅局給予退稅的會計分錄如何處理?

企業收到退稅、稅款返還等款項的會計分錄怎么做?

①企業所得稅

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

       貸:所得稅費用

結轉所得稅

借:所得稅費用

       貸:本年利潤

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

       貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

       貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

       貸:利潤分配——未分配利潤

②增值稅

借:銀行存款(正數)

       借:應交稅費—未交增值稅(紅字)

退稅、轉出、申報異常在實務工作中時有發生,每個企業都可能出現申報異常的情況,那遇到這種情況怎么辦呢?不要著急,網校特別為財務的小伙伴們準備了相關直播課程——《各類退稅、轉出及申報異常處理》點擊進入學習>>

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