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增值稅年末結轉是為了讓一整年的賬更清晰,但并沒有要求企業必須進行年末結轉的賬務處理,因此,是否做增值稅年末結轉的賬務處理,還需要根據會計個人的做賬習慣進行處理。如果需要結轉處理,可以參考如下賬務處理:
年末時可以將應交稅費——應交增值稅的所有三級科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)紅字
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)紅字
【案例】
甲企業年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元。
方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結轉對沖三級明細,即:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -200
應交稅費——應交增值稅(減免稅款) -280
應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) -570
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) -50
方法二:將借方發生的金額全部轉到貸方,借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”;將貸方發生的科目金額全部轉到借方,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”,即:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 480
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 200
應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)50
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 1050
年末是會計人最忙碌的時刻,為了讓大家在工作中游刃有余,井井有條,我們必須在賬務處理上、稅務處理上提前做好準備,此時就需要對會計科目以及稅費進行審核,對各個科目以及稅費做到心中有數,為后續工作打下基礎。點擊進入學習>>
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