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會計年終結賬前,這5筆賬務千萬別忘了做!

來源: 億企贏 編輯:張美好 2019/12/09 17:27:39  字體:

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年關將近,又到了會計們忙碌的時候,加班加點收發票,對往來,做盤點,編年報......一切為了年終結賬。而下面這幾筆賬務會計千萬別忘了做!

會計年底結賬前,這5筆賬務千萬別忘了做!

一、 結轉本年利潤

“本年利潤”科目核算企業本年度內實現的凈利潤(或凈損失),企業將各收益類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方;將各成本、費用類科目的余額轉入“本年利潤”科目的借方。將“本年利潤”科目的全部累計余額,轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

(1)借:本年利潤

                貸:利潤分配-未分配利潤(盈利)

(2)借:利潤分配--未分配利潤(虧損)

                貸:本年利潤

注意:結轉本年利潤可以是年末,也可以是月末。

二、 彌補虧損

根據《公司法》第一百六十六條,公司的法定公積金不足彌補以前年度虧損的,在依照前款提取法定盈余公積之前,應當先用當年利潤彌補虧損。

公司彌補虧損可以以稅前利潤或稅后利潤彌補虧損,但無需進行專門的賬務處理,只要將企業實現的稅后利潤自“本年利潤”科目的借方結轉到“利潤分配—未分配利潤”科目的貸方,其貸方發生額與“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額自然抵補。

當企業用盈余公積金彌補虧損時,應當由公司董事會提議,并經股東大會批準。企業在用盈余公積金彌補虧損時,編制專門的會計處理分錄。

借:盈余公積

       貸:利潤分配--盈余公積彌補虧損

三、 計提盈余公積

根據《公司法》第一百六十六條,公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。

公司從稅后利潤中提取法定公積金后,經股東會或者股東大會決議,還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

借:利潤分配--提取法定盈余公積

       貸:盈余公積--法定盈余公積

借:利潤分配--提取任意盈余公積

       貸:盈余公積--任意盈余公積

四、 利潤分配

《公司法》規定,公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤,有限責任公司依照本法第三十五條的規定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配,但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。

借:利潤分配—應付股利/應付利潤

       貸:應付股利/應付利潤

注意:股份公司采用應付股利科目,有限公司采用應付利潤科目。

五、 結轉利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

       貸:利潤分配--提取法定盈余公積/任意盈余公積

              利潤分配--應付股利

未分配利潤最終產生貸方余額表示企業盈利,企業盈余公積和未分配利潤屬于企業留存收益。

年末是會計人最忙碌的時刻,為了讓大家在工作中游刃有余,井井有條,我們必須在賬務處理上、稅務處理上提前做好準備,此時就需要對會計科目以及稅費進行審核,對各個科目以及稅費做到心中有數,為后續工作打下基礎。點擊進入學習>>

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