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我公司15年1月開出了一張地稅營業稅發票,維護費三萬。當時我們確認收入了,對方單位卻沒有把這張票入賬。現在對方單位把那張票他們手里那一聯還給我們,要我們把這張營業稅發票作廢也好撤銷也好反正就是怎樣處理掉,然后重新給他們開一張現行的增值稅發票,是否可以?我們應該怎么處理?
國稅總局在《關于<國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告>的解讀》中明確,納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可以開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。需要補開發票的情形主要有:
(一)已申報營業稅,未開具發票的;
(二)已申報營業稅,已開具發票,發生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,需要開具紅字發票或重新開具發票的;
(三)已補繳營業稅稅款,未開具發票的。
貴公司該業務已申報營業稅并已開具發票,但并未發生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,根據上述規定,不能重新開具增值稅普通發票。
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