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合并報表抵消分錄的編制

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/10/25 17:41:39  字體:

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問題:

3月,子公司向母公司銷售100萬,成本90萬,當月母公司未對外銷售。4月,子公司又向母公司銷售200萬,母公司又沒對外銷售。5月,母公司將4月購進的200萬對外完全銷售,售價300萬。

請問3-5月的抵消分錄如何編制?

答案:

3月: 

借:主營業(yè)務收入 100 

       貸:主營業(yè)務成本 90 

              庫存商品 10 

4月: 

借:主營業(yè)務收入 200 

       貸:主營業(yè)務成本 180 

              庫存商品 20 

5月: 

借:主營業(yè)務收入 300 

      貸:主營業(yè)務成本 200 

             庫存商品 100

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