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3月,子公司向母公司銷售100萬,成本90萬,當月母公司未對外銷售。4月,子公司又向母公司銷售200萬,母公司又沒對外銷售。5月,母公司將4月購進的200萬對外完全銷售,售價300萬。
請問3-5月的抵消分錄如何編制?
3月:
借:主營業(yè)務收入 100
貸:主營業(yè)務成本 90
庫存商品 10
4月:
借:主營業(yè)務收入 200
貸:主營業(yè)務成本 180
庫存商品 20
5月:
借:主營業(yè)務收入 300
貸:主營業(yè)務成本 200
庫存商品 100
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