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增值稅進項加計扣除會計處理
增值稅進項加計扣除會計處理
增值稅進項加計扣除會計處理：
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時：
借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
貸：銀行存款
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時：
借：成本、費用科目
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
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