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公司投資一個債權項目,并將該項目的部分收益權轉讓給員工個人,到期承擔收益及虧損,請問如果有收益,分給個人的時候,員工個人需要開票給公司嗎?需要繳納個人所得稅嗎?下面我們一起來看看這個關于投資收益稅收繳納的問題。
★ 第一個問題:首先判斷是否需要繳納增值稅。需要繳納增值稅就需要開具發(fā)票,否則不需要開具發(fā)票。
《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定:在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定,《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質的收入,不征收增值稅。
因此,如果合同中明確規(guī)定可以取得投資收益的需要繳納增值稅,沒有上述約定的不需要繳納增值稅。也就不需要開具發(fā)票。
★ 第二個問題:根據我國個人所得稅法的有關規(guī)定,從1980年9月10日征收個人所得稅以來,個人取得企業(yè)債券利息收入,一直作為“利息、股息、紅利所得”應稅項目,按20%的比例稅率繳納個人所得稅。
政策依據:《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定:個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍:(六)利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。
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