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稅務風險識別方法和流程是什么？
導讀：有效控制稅務風險的前提就是要找出稅務風險，如何找出稅務風險？
稅務風險識別是指通過風險識別方法，了解自己稅務情況及相關稅務環境，發現涉稅方面的重大風險。稅務風險識別是稅務風險防控體系或稅務風險管理工作的首要工作，也是前提與基礎。沒有稅務風險識別，也不會有后面的稅務風險評估和稅務風險控制，也不會有稅務風險防控體系或稅務風險管理。所以，掌握稅務風險識別，對于稅務風險防控體系的構建或稅務風險管理極其重要。
通過總結稅務風險防控實務經驗，做好稅務風險識別，主要掌握稅務風險識別方法、稅務風險識別流程和稅務風險點，也就是通過利用稅務風險識別方式，通過稅務風險流程，找出稅務風險點來。
稅務風險識別方法
（1）檢查。檢查是指對被單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查，或對資產實物進行審查。
（2）觀察。觀察是指察看相關人員正在從事的活動或實施的程序。例如，對客戶執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。
（3）詢問。1.詢問是指以書面或口頭方式，向被單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。 2.在詢問管理層意圖時，獲取的支持管理層意圖的信息可能是有限的。在這種情況下，了解管理層過去所聲稱意圖的實現情況；選擇某項特別措施時聲稱的原因以及實施某項具體措施的能力，可以為佐證通過詢問獲取的證據提供相關信息。針對某些事項，可能認為有必要向管理層和治理層（如適用）獲取書面聲明，以證實對口頭詢問的答復。
（4）函證。函證，是指直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復以作為證據的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。
稅務風險識別流程
（1）發送稅務風險識別材料清單，指導客戶提交材料；
（2）審查分析客戶提交的材料；
（3）針對材料中的情況，約談相關人員，具體了解情況；
（4）書寫、提交稅務風險識別報告（初稿）；
（5）針對稅務風險識別報告（初稿），與客戶主要負責人整體確認、核實；
（6）根據確認或核實的情況，完成并正式提交稅務風險識別報告（終稿）。
稅務風險點
在研究總結大量稅務風險方面的實務案例的基礎上，按照業務流程整理出比較完整的稅務風險點，主要包括股權治理結構稅務風險點、勞動用工稅務風險點、研發采購生產運輸銷售環節稅務風險點、知識產權等無形資產稅務風險點等。同時也從主要稅種的角度，整理出來稅務風險點，主要包括企業所得稅稅務風險點、增值稅稅務風險點、消費稅稅務風險點、城建稅及教育費附加稅務風險點、土地增值稅稅務風險點、契稅稅務風險點、印花稅稅務風險點等等。
總之，稅務風險識別到位，不僅僅需要了解稅務風險識別方法、流程和稅務風險點，還需要扎實的財稅法專業知識和較豐富的實務經驗。
在“金三”全面上線、稅務征管日趨規范、稅務稽查日趨頻繁的背景下，企業納稅申報材料，蘊含著很多可能觸發被稅務機關稽查的因素。本課程以企業日常提交給稅務機關的財務核算報表及納稅申報資料，以會計報表各項目數據為基礎，識別企業會計報表中的存在的稅務風險，透過“報表”看涉稅問題。
會計報表中10個納稅評估與稽查風險點
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