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費用報銷單審核要點 作為財務人員的你都注意到了嗎？
在我們財務日常工作中，離不開的一項東西就是費用報銷單，那么作為財務人員費用報銷單需要審核的要點你都清楚嗎？今天我們就來聊聊費用報銷單審核要點。
1、票據與實際業務是否吻合
這是費用報銷中最基本的常識，比如：業務人員采購，應該取得商品購銷發票，但報銷時使用的是服務發票，這樣發票和實際業務并不能相對應，自然不允許報銷。
有的小供應商沒有發票怎么辦？稅務局不會認的，所以記得提醒員工買東西前記得問有沒有發票，沒發票就換一家吧。
2、附件能有力支撐費用發生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途，送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據這些現有的單據并不能判斷這筆采購業務是否真實發生、有無存在舞弊的風險。
3、取得的發票類別符合稅法要求
在這里我們總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。
4、附件中文件表單符合內部管理流程
這點要求至關重要，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。
5、查詢是否有借支情況
財務人員應該通過查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續上注明，提醒審批借支領導關注。
比如，業務人員采購需要現金1000元，如果此業務人員以往并無借支，相關部門領導可能會批準借支；如果此業務人員以往有借支并且尚未歸還，部門領導就可能不批借支，而且部門再批準借支的可能性極小。
6、差旅費報銷是否符合規定
（1）核對事前審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經過批準的申請表（包括事后補辦的），并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致，如地點不符或沒有審批表，除非特別審批方可報銷，
（2）核對時間軌跡：發票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。
（3）核對報銷標準：差旅費報銷標準，要按照本公司相關規定報銷。
（4）核對借支。有借支需沖賬處理。
7、報銷時間是否符合規定
（1）規定時間內報銷。
（2）憑證時間要符合邏輯。
8、報銷原始單據的問題
（1）取得發票上要蓋有銷售方發票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不予報銷;
（2）取得收據上要求蓋有銷售方財務章,沒有財務章不予報銷;
（3）報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷;
（4）報銷的手撕非機打車票上要印有國稅監制章,并且有防偽識別碼或水印。
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