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我出版社2019年2月開具了一張增值稅專用發票,購買方已于3月份申報抵扣。4月份,該項業務發生了銷售退回,我出版社應如何開具紅字發票?
按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定,一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字專用發票的,如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,或者購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,由購買方按規定在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字發票。
按照14號公告規定,一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票。
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