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旅行社不會做賬？財稅處理方法來了~
旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務機構，是一種社會服務性企業，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關服務作為主要經營業務的企業，是我國旅游業的三大支柱產業之一，旅行社發生的一些費用，該如何處理呢？一起看一下吧！
（1）差旅費：由于地域原因，旅行社負責人奔赴異地人才交流場所進行人員招聘所支付的費用。
（2）招聘費：旅行社為組織招聘活動而發生的各種直接和間接的費用。
（3）培訓費：旅行社為培養合格優秀的導游人才所支付的費用。
（4）職工薪酬費：經過培訓的導游成為正式職員后應得到的各種薪酬。
（5）其他支出：旅行社在選聘和培訓導游人員過程中發生的其他費用。
旅行社接待服務采購的核算
（1）差旅費
①如果出差者沒有預借差旅費，則出差結束后直接憑有關憑證報銷費用。
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金∕銀行存款
②如果出差者在出差前向公司預借差旅費的，預借時應做以下分錄：
借：其他應收款
貸：庫存現金∕銀行存款
出差結束后，憑有關憑證報銷差旅費
a.出差者所消費的金額少于預借差旅費的情況
借：管理費用——差旅費
庫存現金
貸：其他應收款
b.出差者所消費的金額多于預借差旅費的情況
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
其他應收款
（2）培訓費
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，企業發生的職工教育經費支出不超過工資總額的8%，準予在稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工教育經費的提取和使用在“應付職工薪酬”賬戶中進行核算。
旅行社根據規定按月計提時：
借：管理費用——職工教育經費
貸：應付職工薪酬——職工教育經費
實際支付培訓費時：
借：應付職工薪酬——職工教育經費
貸：庫存現金
（3）工資及福利費
計提職工工資及福利費
借：管理費用——工資
——職工福利
貸：應付職工薪酬——工資
——職工福利
支付職工工資及福利費
借：應付職工薪酬——工資
——職工福利
貸：庫存現金/銀行存款
（4）所得稅
計提個人所得稅
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——代扣個人所得稅
繳納個人所得稅
借：應交稅費——代扣個人所得稅
貸：庫存現金∕銀行存款
（5）年末結轉
借：本年利潤
貸：管理費用
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