01問：增值稅專用發票抵扣時間還有限制嗎？

答：根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規定，繼續抵扣進項稅額。”

02問：小規模納稅人征收率3%減按1%，但是由于會計操作失誤，8月開出的普通發票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發票由于聯系不上購買方已經無法收回，那么現在開錯的3%征收率發票是否應按照1%計算繳納增值稅？是否需要收回原發票并開具紅字發票？

答：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）規定，《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。在上述復工復業政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元，開具了征收率為3％的增值稅普通發票的，可以在申報納稅時直接減按1％征收率申報繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。納稅人享受減按1％征收率征收政策的，在開具增值稅普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1％”字樣。今后，納稅人應當按照上述規定開具增值稅普通發票。

03問：通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票是否有發票專用章？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）文件規定，納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票，屬于稅務機關監制的發票，采用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

增值稅電子普通發票版式文件格式為OFD格式。單位和個人可以登錄全國增值稅發票查驗平臺()下載增值稅電子發票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發票。

04問：“發票抵扣勾選”模塊不可勾選的發票數據有哪些？

答：不可勾選的發票數據有：超過抵扣時限的發票且未經稅務局審核通過的發票（逾期發票）；已作廢、已紅沖（含部分紅沖）、已失控、管理狀態非正常等異常發票。

05問：收到的橋閘通行費發票，沒有稅額怎么抵扣？

答：根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第七條規定，自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：……（二）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%（三）本通知所稱通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

06問：僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人是否需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》？

答：《增值稅減免稅申報明細表》由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報該表。

07問：增值稅專用發票如何查詢真偽？

答：尊敬的納稅人，您可登陸國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺（）查詢真偽，具體操作、可查詢范圍等請以網站中發票查驗說明為準。

08問：通過公共服務平臺(優化版)開具的增值稅電子普通發票有什么特點?

答：一是文件格式更加規范。通過公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票，采用符合國家統一標準的OFD格式，做到了格式統一、安全可靠、使用便利。二是發票票樣更加簡潔。將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方：（章）”欄次，簡化了發票票面樣式。

三是簽章方式更加先進。采用可靠的電子簽名代替原發票專用章，采用經過稅務數字證書簽名的電子發票監制章代替原發票監制章，更好適應了發票電子化改革的需要。

09問：當月開具的信息表，如果當月沒有開具紅字發票，次月及以后是否還可以開具？

答：當月開具的信息表，如果當月未及時開具紅字發票，次月及以后也可以開具。

10問：增值稅發票綜合服務平臺（企業版）的平臺密碼是什么?

答：平臺密碼是為了滿足部分納稅人開票與認證操作分開的需求，由企業根據需要自行在平臺中設置的平臺登錄密碼;平臺密碼設置成功并啟用后，納稅人需同時輸入證書密碼和平臺密碼后，才能登錄。

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