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國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么核算并做賬？
購(gòu)進(jìn)“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣問題是今年的熱點(diǎn)話題，你對(duì)于新出的旅客運(yùn)輸政策公告有沒有了解透徹呢，今天一起來看一下國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)需要注意的事項(xiàng)以及賬務(wù)處理。
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
★需注意的時(shí)間點(diǎn)
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法
【例1】
一般納稅人公司銷售部員工胡剛，2019年4月1日到廈門出差，乘坐國(guó)內(nèi)某航空公司航班支付航空機(jī)票款1900元，燃油費(fèi)附加100元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
國(guó)內(nèi)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）×9%
=（1900+100）/（1+9%）×9%
=2000/1.09×0.09
=165.14（元）
賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 1834.86
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 165.14
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等 2000
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票
【例2】
2019年4月份一般納稅人A公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
=218÷（1+9%）×9%
=18（元）
報(bào)銷高鐵票時(shí)的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 218
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