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增值稅最常見但最易錯的幾筆分錄,你知道嗎?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/07/22 10:48:52  字體:

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企業在日常生產經營過程中經常會遇到增值稅相關的問題,而增值稅的各種分錄也是經常會出現錯誤的地方,今天我們就來看看常錯的分錄吧!

增值稅最常見但最易錯的幾筆分錄,你知道嗎?

▍期末轉出未交增值稅

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

差額征稅的增值稅處理

發生成本費用時,按應付或實際支付的金額

借:主營業務成本、存貨、工程施工等科目

貸:應付賬款、應付票據、銀行存款等科目

按照允許抵扣的稅額

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)或應交稅費—簡易計稅科目(小規模納稅人應借記:應交稅費—應交增值稅科目)

貸:主營業務成本、存貨、工程施工等科目

進項稅額轉出

購進貨物用于集體福利

借:庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款—招商銀行

借:應付職工薪酬

貸:庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

稅控系統抵減增值稅額

借:管理費用—辦公費     280

貸:銀行存款—招商銀行    280

借:應交稅費—應交增值稅(減免稅款)280

借:管理費用—辦公費     -280

小規模納稅人免征增值稅

確認收入時

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

符合免征條件時

借:應交稅費—應交增值稅

貸:營業外收入

增值稅加計抵減

進項10000元,銷項18000元,加計抵減10%

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)    8000

貸:應交稅費—未交增值稅      8000

繳納稅款時

借:應交稅費—未交增值稅       8000

貸:其他收益         1000

銀行存款                7000

還有長期攤銷、折舊、計提壞賬、存貨盤虧等會計做賬分錄,更多分錄及案例解析請關注王智剛老師的《財會人必掌握的100個做賬分錄》,6期連播,涵蓋企業從初辦,到采購材料、購置資產、銷售回款、成本核算、期末結轉等賬務處理,實際業務流轉過程解析,僅需398元增加您的會計經驗3-5年,從此輕松做會計,點擊報名>>  暢學卡免費通道>>

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