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企業在日常生產經營過程中經常會遇到增值稅相關的問題,而增值稅的各種分錄也是經常會出現錯誤的地方,今天我們就來看看常錯的分錄吧!
▍期末轉出未交增值稅
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
▍差額征稅的增值稅處理
發生成本費用時,按應付或實際支付的金額
借:主營業務成本、存貨、工程施工等科目
貸:應付賬款、應付票據、銀行存款等科目
按照允許抵扣的稅額
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)或應交稅費—簡易計稅科目(小規模納稅人應借記:應交稅費—應交增值稅科目)
貸:主營業務成本、存貨、工程施工等科目
▍進項稅額轉出
購進貨物用于集體福利
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款—招商銀行
借:應付職工薪酬
貸:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
▍稅控系統抵減增值稅額
借:管理費用—辦公費 280
貸:銀行存款—招商銀行 280
借:應交稅費—應交增值稅(減免稅款)280
借:管理費用—辦公費 -280
▍小規模納稅人免征增值稅
確認收入時
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
符合免征條件時
借:應交稅費—應交增值稅
貸:營業外收入
▍增值稅加計抵減
進項10000元,銷項18000元,加計抵減10%
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 8000
貸:應交稅費—未交增值稅 8000
繳納稅款時
借:應交稅費—未交增值稅 8000
貸:其他收益 1000
銀行存款 7000
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