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匯算清繳后的常見問題解析
匯算清繳結束已經有一段時間了，不知道你有沒有被后續的工作為難住呢？今天給大家介紹匯算清繳后常見的問題，希望可以幫助到你！
納稅調整項目需要做賬務處理嗎?
業務招待費：稅前扣除金額為業務招待費的60%，但不超過收入的千分之五。
跨期扣除項目：不允許跨期扣除，但應追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
稅收滯納金、加收利息：不允許稅前扣除
視同銷售收入：調增視同銷售收入，同時調減視同銷售成本
無票支出：不允許稅前扣除
企業會計準則：做賬的依據
企業所得稅法：納稅的依據
企業會計準則和稅法的規定存在稅會差異
做賬：依據會計準則，實際發生的業務招待費據實入賬
納稅：依據稅法，將超過標準的業務招待費納稅調整，多交所得稅
所得稅費用
利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
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