新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
工業企業必會的幾筆分錄，速來圍觀！
經常會看到有人問工業企業的稅費該如何計提并且做會計分錄？今天就一起學習一下吧！
計提稅費
工業企業一般于期末將當期應繳未繳的稅費進行計提，次月申報期限內申報繳納。
計提附加稅
期末，根據當期實際繳納的增值稅和消費稅，編制"附加稅計提表”來計提應繳納的附加稅。
附加稅稅額=城建稅稅額+教育費附加+地方教育費附加=企業實際繳納“增值稅與消費稅"稅額*附加稅稅率(征收比率)
城市維護建設稅:
市區：7%;縣城、鎮：5%；除市區、縣城、鎮：1%。
教育費附加：3%。
地方教育費附加：2%。
注意:
1、一般情況下，進項稅額>銷項稅額時，增值稅實繳稅額=0
2、當增值稅實繳稅額=0時，不需要繳納附加稅。
3、一般情況下，城建稅及教育費附加隨"增值稅、消費稅”的減免而減免。
賬務處理:
借：稅金及附加——城市維護建設稅 6,281.60
稅金及附加——教育費附加 2,692.12
稅金及附加——地方教育附加 1,794.74
貸：應交稅費一應交城市維護建設稅 6,281.60
—應交教育費附加 2,692.12
一應交地方 教育附加 1,794.74
賬務處理:
借：稅金及附加——印花稅 756.00
貸：應交稅費——應交印花稅 756.00
計提所得稅
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業在一個季度后，在納稅申報期限內根據計提所得稅申報繳納稅款。季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。
期末，根據當期營業利潤編制“企業所得稅計算表”計提當期應繳納的所得稅。
賬務處理如下:
借：所得稅費用 833,264.64
貸：應交稅費一應交企業所得稅 833,264.64
計提壞賬準備
賬務處理如下:
借：資產減值損失——壞賬準備 160,200.00
貸：壞賬準備 160,200.00
以上就是大家有疑問的計提稅費的會計分錄編制了，想了解更多關于工業企業的財稅知識，來正保會計網校與老師一起學習探討，三大部分，十大專題，113筆實訓業務，助你從小白到工業會計大牛，配置財稅軟件與紙質教材，兩個月的完整業務，讓你切實體驗到工業會計賬目。點擊詳情，快速進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號