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工業(yè)企業(yè)必會的幾筆分錄，速來圍觀！
經(jīng)常會看到有人問工業(yè)企業(yè)的稅費該如何計提并且做會計分錄？今天就一起學(xué)習(xí)一下吧！
計提稅費
工業(yè)企業(yè)一般于期末將當(dāng)期應(yīng)繳未繳的稅費進行計提，次月申報期限內(nèi)申報繳納。
計提附加稅
期末，根據(jù)當(dāng)期實際繳納的增值稅和消費稅，編制"附加稅計提表”來計提應(yīng)繳納的附加稅。
附加稅稅額=城建稅稅額+教育費附加+地方教育費附加=企業(yè)實際繳納“增值稅與消費稅"稅額*附加稅稅率(征收比率)
城市維護建設(shè)稅:
市區(qū)：7%;縣城、鎮(zhèn)：5%；除市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)：1%。
教育費附加：3%。
地方教育費附加：2%。
注意:
1、一般情況下，進項稅額>銷項稅額時，增值稅實繳稅額=0
2、當(dāng)增值稅實繳稅額=0時，不需要繳納附加稅。
3、一般情況下，城建稅及教育費附加隨"增值稅、消費稅”的減免而減免。
賬務(wù)處理:
借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅 6,281.60
稅金及附加——教育費附加 2,692.12
稅金及附加——地方教育附加 1,794.74
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 6,281.60
—應(yīng)交教育費附加 2,692.12
一應(yīng)交地方 教育附加 1,794.74
賬務(wù)處理:
借：稅金及附加——印花稅 756.00
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 756.00
計提所得稅
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業(yè)在一個季度后，在納稅申報期限內(nèi)根據(jù)計提所得稅申報繳納稅款。季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
期末，根據(jù)當(dāng)期營業(yè)利潤編制“企業(yè)所得稅計算表”計提當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。
賬務(wù)處理如下:
借：所得稅費用 833,264.64
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅 833,264.64
計提壞賬準(zhǔn)備
賬務(wù)處理如下:
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備 160,200.00
貸：壞賬準(zhǔn)備 160,200.00
以上就是大家有疑問的計提稅費的會計分錄編制了，想了解更多關(guān)于工業(yè)企業(yè)的財稅知識，來正保會計網(wǎng)校與老師一起學(xué)習(xí)探討，三大部分，十大專題，113筆實訓(xùn)業(yè)務(wù)，助你從小白到工業(yè)會計大牛，配置財稅軟件與紙質(zhì)教材，兩個月的完整業(yè)務(wù)，讓你切實體驗到工業(yè)會計賬目。點擊詳情，快速進入>>
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距6月報稅結(jié)束還有天
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