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匯算清繳典型的風險區域，趕快了解避免風險！
匯算清繳時典型的風險區域有哪些呢？明白這幾點避免風險吧！
匯算清繳典型風險區域
一、收入類項目提示
1、預收賬款
2、周期長的收入確認
3、超期應付款項目
4、盤盈項目
5、貨物退回
6、分批、分期收款及發貨確認
預收賬款
嚴格遵循收入確認標準
周期長的收入確認
企業所得稅法實施條例
第二十三條企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現:
(一)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
(二)企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
超期應付款項目
國稅發[1999]195號國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業接受捐贈稅務處理的通知
三、企業的應付未付款,凡債權人逾期兩年未要求償還的,應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
企業所得稅法實施條例
第二十二條企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
盤盈項目
1、營業外收入
2、不要盈虧互抵
貨物退回
1、紅字發票
2、沖銷期間：企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入
分批、分期收款及發貨確認
1、先收款，后發貨
2、先發貨，后收款
銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
二、資產類項目處理提示
1、存貨損失申報(盤虧、失竊、變質)
2、固定資產損失申報(折舊、報損、報廢)
3、境內外投資損失的稅前扣除依據與申報
4、壞賬損失的稅前扣除與申報
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