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2020匯算清繳實務操作來了，快快收藏！
在這個企業所得稅匯算清繳的時候，你的匯算清繳工作完成的怎么樣了呢？今天我們就一起來看看匯算清繳時需要填的表吧！
一、企業所得稅年度納稅申報表的架構
四層架構體系：主表、一級附表、二級附表及三級附表,其編號體現了申報表級次及其勾稽關系。
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二、基礎信息表的填報要點和操作實務
1、金稅三期要求，納稅人根據具體情況選擇"正常申報”、' 申報錯誤更正”或者“自行補正申報”。
正常申報：第一次年度申報。
申報錯誤更正：對已申報內容進行更正申報。
自行補正申報：通過納稅評估自查補稅。
2、基本經營情況
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( 1 ) "101納稅申報企業類型”：
納稅人根據申報所屬期年度的企業經營方式情況，從《跨地區經營企業類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
（2）“102分支機構就地納稅比例”
“101納稅申報企業類型” 為“分支機構(須進行完整年度申報并按比例納稅)”需要同時填報本項。分支機構填報年度納稅申報時應當就地繳納企業所得稅的比例。
( 3 ) "103資產總額"計算方法”
納稅人填報資產總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數點后2位。具體計算公式如下:
季度平均值= ( 季初值+季末值) /2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
（4）“104從業人數”
納稅人填報從業人數的全年季度平均值，單位為人。從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“103資產總額”。
（5）“105所屬國民經濟行業”
按照《國民經濟行業分類》標準，納稅人填報所屬的國民經濟行業明細代碼。
（6）“106從事國家限制或禁止行業”
納稅人從事行業為國家限制和禁止行業的，選擇“是”，其他選擇“否”
（7）“107適用會計準則或會計制度”
納稅人根據會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
（8）“108采用一般企業財務報表格式（2019年版）”
納稅人根據《財政部關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關于修訂印發2018年度金融企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）規定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
提醒大家必須注意，新租賃準則規定境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則的企業自2019年1月1日起施行；其他企業自2021年1月1日起施行。
因此，境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則的企業采用2019年版報表格式，其他企業在201 9年仍然采用財會[2018] 36號規定的報表格式，但在108欄應當要選擇"是”。
3、有關涉稅事項情況
條件必填內容，納稅人存在或發生有關事項時，必須填報；納稅人未填報的，視同不存在或者未發生相關事項。
4、主要股東及分紅情況
納稅人填報本企業投資比例位列前10位的股東情況。
包括股東名稱、證件種類(營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等)，證件號碼(統一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等) , 投資比例，當年(決議日)分配的股息、紅利等權益性投資收益金額,國籍(注冊地址)。
納稅人股東數量超過10位的，應將其余股東有關數據合計后填入"其余股東合計”行次。納稅人股東為非居民企業的,證件種類和證件號碼可不填報。
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