掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)所得稅年度納稅申報表是納稅人根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、 相關(guān)稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定,計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關(guān)項目。
納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時,會計處理與稅收規(guī)定不一致的,應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。
“利潤總額計算”中的項目,按照國家統(tǒng)會計制度規(guī)定計算填報。
實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人,其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》(另有說明的除外) ;
1、第1行“營業(yè)收入”
填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。
本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》(A101010 )填報;施工企業(yè)填報的“2.提供勞務收入””3.建造合同收入”
A、提供勞務收入是指納稅人提供勞務取得的收入,即企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、加工及其他勞務服務活動取得的收入。
B、建造合同收入是指應于完成合同規(guī)定的工程形象進度或工程階段,與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時,確認為工程收入的實現(xiàn)。
2、第2行“營業(yè)成本”項目
填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。
本行根據(jù)“主營業(yè)務成本"和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù) 《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報
3、第3行“稅金及附加”
填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、 城市維護建設(shè)稅、資源稅、
土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。 本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復填報。
4、第5行“管理費用”
填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》( A104000 )中對應的“管理費用”填報。
5、第6行“財務費用”
填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》( A104000 )中對應的“財務費用”填報。
相關(guān)好課推薦
課程內(nèi)容豐富,五大專題,60多項技能,80多筆實訓!講師經(jīng)驗豐富,受到了學員的一致好評,利用全套系統(tǒng)課程+實訓軟件操作的形式,讓你快速獲得建筑行業(yè)技能與經(jīng)驗,就算你是小白也能輕松進入建筑企業(yè)做高薪全盤會計!立即報名>>
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道!點擊詳情,一起學習吧!
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 懂色av影视一区二区三区 | 国产视频一区二区在线观看 | 国产二区三区在线播放 | 久久视频国产 | 国产精品一区一区三区 | 久久最新| 国产玖玖 | 亚洲福利一区二区三区 | 日韩综合一区 | www.欧美| 亚洲国产精品一区二区第一页 | 亚洲国产精品尤物yw在线观看 | a级片一区二区三区 | 国产一级免费视频 | 日韩高清一级 | 国产激情一区二区三区在线观看 | 国厂自拍 | 四虎884aa成人精品最新 | 国产在线一区二区 | 成人欧美一区二区三区在线湿哒哒 | 免费在线一区二区 | 国产一区二区三区免费视频 | 国产电影一区 | 成人在线免费网站 | 日韩色 | 亚洲欧美视频一区 | 国产小视频在线播放 | 日韩久久一区二区 | 午夜精品久久久久久久99热浪潮 | 国产高清中文字幕 | 日韩在线视频观看 | 国产日韩欧美一区二区三区乱码 | 九九热久久这里只有精品 | 欧美福利一区二区 | 精品一区视频 | 久久国内 | 国产精品精品久久久久久 | 亚洲午夜在线视频 | 精品一区一区三区新区乱码 | 91久久精品国产 | 精品久久久久久久久久中文字幕 |