企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？該怎么賬務(wù)處理？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/23 12:24:03　　字體：大小

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發(fā)票在會(huì)計(jì)工作中是很重要的一個(gè)憑證，今天大家一起了解一下，支付勞務(wù)費(fèi)需要發(fā)票嗎？

首先，問大家一個(gè)問題，企業(yè)雇傭?qū)I(yè)人員做信息系統(tǒng)維護(hù)工作，支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)直接列表發(fā)放即可還是需要去稅務(wù)局于代開發(fā)票入賬呢？

企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)用與要發(fā)票？該怎么賬務(wù)處理？

所以只有單位內(nèi)部職工為企業(yè)提供的勞務(wù)不屬于應(yīng)稅行為，公司雇專業(yè)人員做維護(hù)工作，屬于接受獨(dú)立勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票作為公司稅前扣除的憑據(jù)。

個(gè)人不愿意去稅務(wù)局代開公司可以去，個(gè)人嫌稅重，公司可以和對(duì)方簽訂一個(gè)包稅的價(jià)格,把稅金開進(jìn)發(fā)票。

比如和個(gè)人談好稅后勞務(wù)費(fèi)是31000

設(shè)：該筆酬金稅前金額為X

則：個(gè)人應(yīng)繳增值稅A=X/ ( 1 +3% ) x3%

個(gè)人應(yīng)繳城建稅及附加稅B=X/ ( 1 +3% ) x3%x12%

個(gè)人應(yīng)繳個(gè)人所得稅C= [X/ ( 1+3%)] x (1 - 20%) x30% - 2000

由于稅后報(bào)酬=稅前報(bào)酬-應(yīng)繳增值稅-應(yīng)繳城建稅-應(yīng)繳個(gè)人所得稅，

所以

31000=X-[X/(1+3%)x3%]x(1+12%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%- 2000 }

賬務(wù)處理

借：銷售費(fèi)用一-勞務(wù)費(fèi) X（稅前價(jià)）

貸：銀行存款 31000

其他應(yīng)付款——代扣增值稅 A

其他應(yīng)付款——代扣城建稅及附加 B

其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人所得稅 C

代扣代繳稅時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——代扣增值稅 A

其他應(yīng)付款——代扣城建稅 B

其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人所得稅 C

貸：銀行存款 X-31000

個(gè)人從事小額零星的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其支出可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，從事的應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)，也就是按次不超過300-500，按月不超過3萬(wàn)元。

什么樣的發(fā)票不能報(bào)銷？

1、沒有換版的發(fā)票

2、虛開發(fā)票或假發(fā)票 (未發(fā)生業(yè)務(wù)卻開具發(fā)票;發(fā)生業(yè)務(wù)但是開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票;由第三方非法代開發(fā)票)

3.、蓋章不規(guī)范的發(fā)票(發(fā)票是否存在蓋章錯(cuò)誤、位置不對(duì)、蓋章模糊或未加蓋發(fā)票專用章)

4、不合理的費(fèi)用發(fā)票(不屬于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的支出取得的發(fā)票)

5、自行打印專票銷貨清單的(必須由開票方在稅控系統(tǒng)中開具的銷貨清單)

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