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發票對于財務來說是很重要的,關于發票的一些事情你了解的夠清楚嗎?
跨年發票能報銷嗎?
兩種情況屬于跨年發票
1、發票開具時間是上一年度,卻因各種原因未能在上一年報銷(支付)做賬,報銷(支付)和做賬的時間卻是在次年的發票。
解決方法:
針對第一種情況,財務部需要根據預估的金額確認相關費用,另一方面確認相關負債,在第二年初報賬時再沖減相應的負債和調整相關費用金額。
如果沒有進行預估,怎么賬務處理?
費用金額較小,可以直接計作當年的費用;如果金額較大就可以通過“以前年度損益調整”進行核算。
例如:2018年的一張費用發票20000元的咨詢費,2018年忘記報銷,年底也未計提, 2019年想報銷,應編制會計分錄如下:
借:以前年度損益調整一——管理費用 20000元
貸:銀行存款 20000元
計算多交的企業所得稅
借:應交稅費——應交所得稅 5000元
貸:以前年度損益調整 5000元
結轉
借:利潤分配——未分配利潤 15000元
貸:以前年度損益調整 15000元
2、經濟業務發生在上一年,款項支付也在上一年度,到了下一年才收到對方開具的發票。
解決方法:
針對第二種情況如果簽署有合同,且支付 了相關款項的,在支付時估計在當年年底前收不到發票的,可以直接計入相關費用。
如果在次年5月31日前收到了發票,即便發票開具時間是次年仍然可以在當年企業所得稅匯算清繳時按照34號公告扣除。當然,如果到次年5月31日還未收到發票,則就進行納稅調整,然后,什么時間收到再慢慢的去追補。
普通發票丟失怎么報銷?
如果報銷的金額很大的話,可以找到相應的出票單位原始票據存根聯或記賬聯的復印件,并加蓋出票單位公章。
專用發票丟失怎么辦?
(一)丟失抵扣聯
如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查。
(二)丟失發票聯
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查。
什么樣的發票不能報銷?
1、沒有換版的發票
2、虛開發票或假發票 (未發生業務卻開具發票;發生業務但是開具與實際業務不符的發票;由第三方非法代開發票)
3.、蓋章不規范的發票(發票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊或未加蓋發票專用章)
4、不合理的費用發票(不屬于公司正常生產經營范圍的支出取得的發票)
5、自行打印專票銷貨清單的(必須由開票方在稅控系統中開具的銷貨清單)
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