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去年的固定資產折舊計提多了,今年才發現該怎么辦?

來源: 正保會計網校 編輯:yushuang 2019/04/08 11:34:30  字體:

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問題

18年固定資產折舊計提多了,19年才發現,18年年底少交所得稅了,賬務怎么處理?

答案

(1)如果金額不大,計入到當期的損益即可

借:管理費用

   貸:累計折舊

借:所得稅費用

   貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)如果金額比較大,使用以前年度損益調整科目

借:以前年度損益調整

      貸:累計折舊

借:以前年度損益調整

   貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調整

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