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問題:
年終獎金會計分錄怎么做?是計入“應付職工薪酬—工資“這個明細科目還是計入”應付職工薪酬—職工福利 “這個明細科目?
答案:
年終獎不屬于職工福利。年終獎和福利費兩者之間不是從屬關系,而是并列關系。文件依據 《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定: 企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發放給職工或為職工支付的、各項現金補貼和非貨幣性集體福利。
因此,年終獎計提時,貸方應計入“應付職工薪酬—獎金“科目,而不是”應付職工薪酬—福利費“。
計提年終獎金的分錄:
借:銷售費用/管理費用/主營業務成本—獎金
貸:應付職工薪酬—獎金
發放年終獎金時的會計分錄:
借:應付職工薪酬—獎金
貸:應交稅費—應交個人所得稅
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