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關于房產稅，今天為你整理了你關注的10個涉稅問題！
問題一
公司轉租的環節是否還要繳納12%的房產稅？
答復：
不需要。
參考：
根據《房產稅暫行條例》第二條的規定：房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。單位和個人出租房產的，房產稅由產權所有人按照取得的租金收入繳納房產稅，《房產稅暫行條例》明確房產稅的納稅義務人為房產所有人，而轉租人對于轉租房產不具有所有權，僅有使用權，所以轉租行為不應征收房產稅。
問題二
出租房產一次性收取2年租金，房產稅是否需要一次性繳納？
答復：
不需要。房產稅分期繳納就可以，但是還需要具體咨詢當地稅局規定。
參考：
《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發[1986]90號）第七條規定：“房產稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。”
問題三
我是山東省當地的增值稅小規模納稅人，今年疫情房產稅是否有優惠？
答復：
2020年底之前，免征房產稅。
參考：
魯財稅〔2020〕25號山東省財政廳 國家稅務總局 山東省稅務局《關于延續實施房產稅 城鎮土地使用稅減免政策的通知》規定，根據《山東省人民政府關于貫徹落實國務院<政府工作報告>若干措施的通知》（魯政發〔2020〕10號）規定，現將有關房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下：《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于疫情防控期間房產稅 城鎮土地使用稅減免政策的通知》（魯財稅〔2020〕16號）中規定六類行業納稅人和增值稅小規模納稅人免征房產稅、城鎮土地使用稅的期限，延長至2020年12月31日。
問題四
公司既有自用的房屋，也有對外出租的房屋，房產稅如何計繳？
答復：
對于同一個房產在既有自用的也有出租的情況下，自用部分按房產原值*（自用建筑面積/總建筑面積）來作為計稅房產原值。
出租部分，按租金收入12%計算繳納房產稅.
問題五
房產稅的計算有2種方式，哪兩種？
答復：
（1）對于企業自用的房產，年應納房產稅額=房產賬面原值×（1-30%）×1.2%
按稅法規定，對于企業自用房產，應以房產的計稅余值為計稅依據。所謂房產的計稅余值，是指房產原值一次減除10%至30%的自然損耗等因素后的余額；
（2）對于企業出租的房產，年應納房產稅額=年租金收入×適用稅率（l2%）
問題六
企業在免租期內的房產稅如何計算？是否房產稅也免征？
答復：
無租與免租不一樣。
（1）無租使用房產就是所租用的房產不用繳納租金，由使用人繳納房產稅；
（2）免租是指提供免租期的最終目的還是為了獲得租金，并不是以不獲取租金為目的的無租租賃。盡管免收租金期間沒有租金收入，但該房產用于出租，屬營業用房，由出租人繳納房產稅。
參考：
1、根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規定，無租使用其他單位的房產，以房產余值為計稅依據，由使用人繳納房產稅。
2、根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第二條的規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅，因此，企業在免租期內應當正常按照從價方式計算繳納房產稅。
問題七
房產出租的，計征房產稅的租金收入含稅價還是不含增值稅的房租？
答復：
不含增值稅的房租。
參考：
根據財稅〔2016〕43號文件規定，房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
問題八
土地使用權是否計入房產原值？
答復：
是的需要計入。
參考：
財稅〔2010〕121號文件第三條規定，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。
問題九
個人所居住的住房，是否繳納房產稅？
答復：
不需要。
參考：
根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）第五條規定，個人所有非營業用的房產，免納房產稅。
問題十
房地產開發企業準備出售的房產，需要繳納房產稅嗎？
答復：
不需要。
參考：
根據國稅發[2003]89號文的規定，鑒于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
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