掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅專票的涉稅風險主要集中在增值稅專用發票當期認證未抵扣的問題,以下這些熱點問題供大家參考~
(一)發票認證管理
取得增值稅專用發票,屬于不得抵扣的情況,也要進行認證,還是為了規避風險。
(二)已認證的發票被作廢如何處理?
《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知》(國稅函[2003]785號)
第四條規定:在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票。
正確處理方法:應該通知對方財務將已認證的進項發票在認證期做進項稅額轉出。銷售方應重新開具增值稅專用發票,購貨方可以重新抵扣。
(三)會議費發票要怎么開?
●問題:委托酒店組織會議、培訓,酒店開具的增值稅專用發票,項目名稱為“會務費”,另附清單列明餐飲、住宿、會務費等費用,是否可以抵扣?
●意見:根據發票管理辦法實施細則規定,納稅人提供會務、住宿、餐費等服務,應按規定如實(如分項目逐筆)開具發票。
取得未按規定開具的增值稅專用發票,進項稅額不得抵扣。
(四)一次性銷售幾十種乃至上百種不同型號的同種商品開具增票時應當注意些什么?
●增值稅專用發票使用規定(國稅發[2006]156號)
第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2),并加蓋財務專用章或者發票專用章。
企業發生超經營范圍的業務到哪里開具發票?
●除了經營范圍內的業務外,是否也會發生一些取得經濟利益的收入,對方要求開具發票,如水電費轉售,資金讓渡過利息收入、運輸費收入等。
(五)失控發票的問題處理及節稅計巧
失控發票是指防偽稅控企業丟失被盜金稅卡中未開具的發票或丟失空白專用發票、以及被列為非正常戶(含走逃戶)的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的發票。
根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領,必備的基本功,沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季,涵蓋做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業,六大核心技能,助您輕松上崗!點擊進入>>
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 精品一区久久 | 欧美成人综合视频 | www.色av| 亚洲欧美一级 | 国产黄色av | 欧美国产精品久久久 | 欧美福利一区二区 | 亚洲国产精品麻豆 | 免费一级毛片视频 | 国产伦精品一区二区三区四区免费 | 久久91精品国产一区二区三区 | 国产第一精品 | 黄色大片在线 | 看全色黄大色黄大片女图片第一次 | 国产真实精品久久二三区 | 久久久久久久一区二区三区 | 色综合久久久久 | 午夜宅男视频 | 国产一二三区免费视频 | 在线精品福利 | 成人福利在线观看 | 日韩精品第一页 | 成人午夜小视频 | 成人精品一区二区户外勾搭野战 | 一区二区三区四区日韩 | a中文字幕在线 | 一区二区三区不卡视频 | 国产激情在线 | 久久久久久国产精品 | 免费国产一区二区三区 | 亚洲日本一区二区三区 | 激情综合婷婷 | 日日网| 久久久久国产一区二区三区四区 | 狠狠艹 | 草视频| 久久99久久精品 | 日韩免费黄色大片 | 一区二区三区在线视频观看 | 宅男天堂| 欧美无乱码久久久免费午夜一区 |