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財務人員必知的基金投資相關基礎知識

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/09/27 17:22:36  字體:

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作為財務人員,肯定不能只拘泥于各類賬目,能夠靈活運用資金也是財務人員應該做的工作。很多人會選擇股票投資和債券投資,但是現在基金也越來越受歡迎,作為財務人員,我來盤點一下那些必知的基金投資相關基礎知識!

基金投資相關基礎知識

(一)基金的構成

基金(fund)指為了某種目的而設立的具有一定數量的資金。主要包括信托投資基金、公積金、保險基金、退休基金,各種基金會的基金。

(二)基金持有人的權利和義務

基金份額持有人享有的權利包括:

1.分享基金財產收益;

2.參與分配清算后的剩余基金財產;

3.依法轉讓或者申請贖回其持有的基金份額;

4.按照規定要求召開基金份額持有人大會;

5.對基金份額持有人大會審議事項行使表決權;

6.查閱或者復制公開披露的基金信息資料;

7.對基金管理人、基金托管人、基金份額發售機構損害其合法權益的行為依法提起訴訟;

8.基金合同約定的其他權利。

(三)基金資產的估值原則

基金估值是計算單位基金資產凈值的關鍵。基金往往分散投資于證券市場的各種投資工具,如股票、債券等,由于這些資產的市場價格是不斷變動的,因此,只有每日對單位基金資產凈值重新計算,才能及時反映基金的投資價值。

基金資產的估值原則如下:

(1)上市股票和債券按照計算日的收市價計算,該日無交易的,按照最近一個交易日的收市價計算;

(2)未上市的股票以其成本價計算;

(3)未上市國債及未到期定期存款,以本金加計至估值日的應計利息額計算;

(4)如遇特殊情況而無法或不宜以上述規定確定資產價值時,基金管理人依照國家有關規定辦理。

(四)基金資產凈值如何計算

基金資產凈值是指在某一基金估值時點上,按照公允價格計算的基金資產的總市值扣除負債后的余額,該余額是基金單位持有人的權益。按照公允價格計算基金資產的過程就是基金的估值。

單位基金資產凈值,即每一基金單位代表的基金資產的凈值。單位基金資產凈值計算的公式為:

單位基金資產凈值=(總資產ー總負債)/基金單位總數

其中,總資產是指基金擁有的所有資產(包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等)按照公允價格計算的資產總額。總負債是指基金運作及融資時所形成的負債,包括應付給他人的各項費用、應付資金利息等。基金單位總數是指當時發行在外的基金單位的總量。

(五)基金投資的風險

1.市場風險。這是基金的主要風險來源,金融市場有所波動,就會影響基金投資標的價格,從而就有虧損的可能。

2.通貨膨脹風險。這是指投資回報未能跟上物價上漲的風險。近一段時期,我國的通貨膨脹風險不斷加劇,銀行存款及國債投資等的收益率已經趕不上物價的上漲。

3.利率風險。這是指利率大幅變動所造成的風險,其中以債券型基金受到影響最大。

4.管理風險。因為基金公司管理不善,或基金經理選股不善導致決策失誤,會使投資者受損失。

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