會計注意！月末對賬結賬應注意哪些問題？

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2020/07/31 10:20:25　　字體：大小

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7月的最后一天，你們都在忙什么呢？肯定都在對賬結賬吧？一個月過去了，要梳理一下所有的賬務。那么你知道月末對賬結賬應該注意哪些問題嗎？一起來看看吧！

月末對賬結賬

（一）對賬

對賬是對賬簿記錄所進行的核對，就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結賬之前，即在月末進行。對賬一般分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

賬證核對	將賬簿記錄與會計憑證（原始憑證、記賬憑證）核對
賬賬核對	1.總分類賬簿之間的核對（試算平衡：借發余=貸發余） 2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對 3.總分類賬簿與序時賬簿核對 4.明細分類賬簿之間的核對（會計資產明細賬與保管使用賬）
賬實核對	指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對。（1）庫存現金日記賬賬面余額與實際庫存數逐日核對；（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對；（3）財產物資明細賬賬面余額與實有數額定期核對；（4）債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。

（二）結賬

（1）內容

結賬的內容通常包括兩個方面：

一是結清各種損益類賬戶，并據以計算確定本期利潤；

二是結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末余額。

企業在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。

（2）結賬要點

日記賬明細賬	現金、銀存日記賬	每月結賬時，要在最后一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
	需要按月結計發生額的收入、費用明細賬
	對不需按月結計本期發生額的賬戶	每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經濟業務記錄的同一行內余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業務記錄之下通欄劃單紅線，不需要再次結計余額。
	對于需要結計本年累計發生額的明細賬戶	每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12 月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下通欄劃雙紅線。

總賬	總賬賬戶平時只需結出月末余額。年終結賬時，要將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下通欄劃雙紅線。
年度終了	年度終了結賬時，有余額的賬戶，應將其余額結轉下年，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣。在下一會計年度新建有關賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣，使年末有余額賬戶的余額如實地在賬戶中加以反映，以免混淆有余額的賬戶和無余額的賬戶。