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備考信息
為了規范企業發生的業務是合法合規的,所有企業都必須按照法律法規來進行賬務處理,也會有稅務機關對企業進行查賬,一旦被查出來有違法行為,輕則罰款,重則吊銷執照執行法律程序。
所以在日常業務中企業必須規范業務以及做賬的流程,完全不可出現以下幾種情況!如果被懷疑業務存在虛假,稅務機關也是“用證據說話”,所以企業需要有相關證據證明業務是確實發生的,那要哪些證據呢?文中一并列出。
一、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證
【證據證明】1.偽造、 變造(隱匿賬簿,根據隱匿賬簿的解釋,加以描寫)的賬簿憑證,公安等部門出具的銷毀賬簿、記賬憑證的證明。
2.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料(如銷毀賬簿憑證的殘骸等視聽資料)。
3.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。
4.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。
5.有關職能部門的鑒定、裁決等。
6.納稅申報資料。
二、不列或少列收入
【證據證明】1.不列、少列收入的賬簿憑證等資料;
2.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料;
3.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料;
4.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料;
5.納稅申報資料;
6.其他證據。
三、多列支出
【證據證明】1.多列成本費用(支出)的賬簿憑證等資料。
2.生產(經營)費用的歸集、分配計算表等資料。
3.銷售成本結轉資料等。
4.相關合同、協議等資料。
5.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料。
6.納稅申報資料。
四、進行虛假的納稅申報
【證據證明】1.納稅申報資料。
2.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。
3.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。
4.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄、視聽資料。
5.其他證據。
五、騙取出口退稅行為
【證據證明】1.納稅人退(免)稅申報資料,包括出口貨物報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票或出口商品專用發票等。
2.相關購銷合同或協議、出口貨物明細單、出口貨物裝箱單、出口貨物運輸單據等證明貨主真實身份的證據。
3.相關賬簿資料、記賬憑證、銀行單證。
4.向海關、外匯管理部門、供貨方稅務機關協查的回函及其他資料。
5.購進貨物非法取得的虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票 。
6.虛假交易資金回流的證據。
7.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。
8.收入退還書。
9.其他與騙稅相關的證據。
六、虛開增值稅專用發票開票方
【證據證明】1.虛開的增值稅專用發票,《發票領購簿》,并取得發票使用情況的相關資料。
2.納稅申報表、稅收繳款書、為虛開取得的進項抵扣憑證。
3.相關賬冊憑證、貨物進出憑據、生產過程資料、貨物出入庫單據、運輸單據及相關合同、協議。
4.資金往來憑據。
5.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。
6.有關部門等出具的生產能力、交易行為的鑒定結論。
7.發出協查的回復資料及受票方取得虛開發票的已抵扣證明。
8.已證實虛開發票的證明等。
9.其他與虛開增值稅專用發票有關的資料。
七、虛開增值稅專用發票受票方
【證據證明】1.取得虛開的增值稅專用發票抵扣聯、發票聯。
2.相關賬冊憑證、貨物進出憑據、生產過程資料、貨物出入庫單據、運輸單據及相關合同、協議。
3.資金往來憑據。
4.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。
5.取得虛開發票的已抵扣證明。
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