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千萬不要觸碰稅務局的“底線”!企業要留存哪些證據證明業務規范?

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/06/05 17:06:10  字體:

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為了規范企業發生的業務是合法合規的,所有企業都必須按照法律法規來進行賬務處理,也會有稅務機關對企業進行查賬,一旦被查出來有違法行為,輕則罰款,重則吊銷執照執行法律程序。

所以在日常業務中企業必須規范業務以及做賬的流程,完全不可出現以下幾種情況!如果被懷疑業務存在虛假,稅務機關也是“用證據說話”,所以企業需要有相關證據證明業務是確實發生的,那要哪些證據呢?文中一并列出。

一、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

【證據證明】1.偽造、 變造(隱匿賬簿,根據隱匿賬簿的解釋,加以描寫)的賬簿憑證,公安等部門出具的銷毀賬簿、記賬憑證的證明。

2.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料(如銷毀賬簿憑證的殘骸等視聽資料)。

3.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。

4.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。

5.有關職能部門的鑒定、裁決等。

6.納稅申報資料。

二、不列或少列收入

【證據證明】1.不列、少列收入的賬簿憑證等資料;

2.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料;

3.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料;

4.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料;

5.納稅申報資料;

6.其他證據。

三、多列支出

【證據證明】1.多列成本費用(支出)的賬簿憑證等資料。

2.生產(經營)費用的歸集、分配計算表等資料。

3.銷售成本結轉資料等。

4.相關合同、協議等資料。

5.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄,視聽資料。

6.納稅申報資料。

四、進行虛假的納稅申報 

【證據證明】1.納稅申報資料。

2.證明真實業務的賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。

3.業務關聯方的有關賬簿憑證、業務合同、記載經營活動的資料、資金往來等資料。

4.當事人陳述、證人證言、現場筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

5.其他證據。

五、騙取出口退稅行為 

【證據證明】1.納稅人退(免)稅申報資料,包括出口貨物報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票或出口商品專用發票等。

2.相關購銷合同或協議、出口貨物明細單、出口貨物裝箱單、出口貨物運輸單據等證明貨主真實身份的證據。

3.相關賬簿資料、記賬憑證、銀行單證。

4.向海關、外匯管理部門、供貨方稅務機關協查的回函及其他資料。

5.購進貨物非法取得的虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票 。

6.虛假交易資金回流的證據。

7.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

8.收入退還書。

9.其他與騙稅相關的證據。

六、虛開增值稅專用發票開票方

【證據證明】1.虛開的增值稅專用發票,《發票領購簿》,并取得發票使用情況的相關資料。

2.納稅申報表、稅收繳款書、為虛開取得的進項抵扣憑證。

3.相關賬冊憑證、貨物進出憑據、生產過程資料、貨物出入庫單據、運輸單據及相關合同、協議。

4.資金往來憑據。

5.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

6.有關部門等出具的生產能力、交易行為的鑒定結論。

7.發出協查的回復資料及受票方取得虛開發票的已抵扣證明。

8.已證實虛開發票的證明等。

9.其他與虛開增值稅專用發票有關的資料。

七、虛開增值稅專用發票受票方 

【證據證明】1.取得虛開的增值稅專用發票抵扣聯、發票聯。

2.相關賬冊憑證、貨物進出憑據、生產過程資料、貨物出入庫單據、運輸單據及相關合同、協議。

3.資金往來憑據。

4.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

5.取得虛開發票的已抵扣證明。

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