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國內旅客運輸服務怎么做賬?分這兩種情況…

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/05/26 16:22:13  字體:

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購進“國內旅客運輸服務”涉及的進項稅額計算抵扣問題是今年的熱點話題,你對于新出的旅客運輸政策公告有沒有了解透徹呢,今天一起來看一下國內旅客運輸服務需要注意的事項以及賬務處理。

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★需注意的時間點

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★國內旅客運輸服務可抵扣進項稅額的計算方法

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★具體賬務處理

Ⅰ.航空運輸電子客票行程單

例:一般納稅人公司銷售部員工胡剛,2019年4月1日到廈門出差,乘坐國內某航空公司航班支付航空機票款1900元,燃油費附加100元,計算其報銷時可以抵扣的進項稅額。

國內航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加)/(1+9%)×9%=165.14(元)

賬務處理

借:銷售費用——差旅費        1834.86

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 165.14

貸:銀行存款/庫存現金等        2000

Ⅱ.國內旅客運輸服務鐵路車票

例:2019年4月份一般納稅人A公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元,計算其報銷時可以抵扣的進項稅額。

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18(元)

報銷高鐵票時的賬務處理

借:管理費用——差旅費        200

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 18

貸:銀行存款/庫存現金         218

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