新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
一分鐘了解機(jī)票火車票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
開始先帶大家復(fù)習(xí)一下可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有哪些：
1、增值稅專用發(fā)票
2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票
4、代扣代繳稅款的完稅憑證
5、增值稅電子普通發(fā)票
6、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路等其他客票
7、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）
2019年4月1日開始，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn) 項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
【案例分析】
【賬務(wù)處理】
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（200+70）÷（1+9%）×9%=22.29
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 297.71
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 22.29
貸：銀行存款 320
好課推薦
我們工作中經(jīng)常涉及到的稅務(wù)問題不少，網(wǎng)校特別為小伙伴們送上好課——財(cái)會(huì)人必須掌握的100個(gè)涉稅問題，為財(cái)會(huì)人系統(tǒng)梳理了日常稅務(wù)中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個(gè)熱點(diǎn)稅務(wù)問題，通過案例詳解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報(bào)名了解吧>>
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載需注明來源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)