純干貨！稅務總局詳解特殊期間增值稅優惠熱點問題

來源: 山東稅務編輯：xiemengxue 2020/04/15 17:21:57　　字體：大小

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問題一：我公司不是個體工商戶，但屬于增值稅小規模納稅人，我公司可以享受剛剛出臺的支持個體工商戶復工復業增值稅優惠政策嗎?

答：可以享受。《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）規定，自今年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。13號公告明確適用所有“增值稅小規模納稅人”，包括屬于增值稅小規模納稅人的企業、非企業性單位等納稅人。

問題二：我單位是一家建筑企業，為抗擊新冠肺炎疫情，參與改建方艙醫院，無償提供了建筑設計、建筑施工等服務，是否需要繳納增值稅？

答：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附件1的第十四條規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務用于公益事業或者以社會公眾為對象的，無需視同銷售服務，不繳納增值稅。

你單位在抗擊疫情過程中為改建方艙醫院無償提供的建筑設計、建筑施工等服務，屬于無償提供服務用于公益事業或者以社會公眾為對象，因此不視同銷售，不用繳納增值稅。

問題三：我公司是一家湖北的旅游客運公司，根據政府的調配安排，在外省醫護人員援鄂期間，負責在住宿地和定點醫院之間接送醫護人員。請問，本地衛健部門為此向我公司支付的運輸收入，能否享受公共交通運輸服務免征增值稅政策？

答：可以享受。8號公告第五條規定，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》執行。

你公司點對點接送醫護人員取得的運輸收入，屬于提供公共交通運輸服務，可以享受免征增值稅優惠政策。

問題四：增值稅一般納稅人因疫情防控原因未在3月份申報繳納2月屬期增值稅，且未通過增值稅發票綜合服務平臺確認增值稅扣稅憑證用途，是否可以延期確認增值稅扣稅憑證用途？

答：增值稅一般納稅人如果未在3月份申報繳納2月屬期增值稅，且未通過增值稅發票綜合服務平臺確認增值稅扣稅憑證用途，可以在此后盡快申報繳納2月屬期增值稅，并在申報前，通過增值稅發票綜合服務平臺的延期抵扣勾選功能，確認增值稅扣稅憑證用途。

問題五：我公司是一家農產品生產加工出口企業，主要生產并出口鹽水大蒜等農產品，產品退稅率均為6%，近日國家調整出口退稅率，我公司生產的農產品退稅率有什么變化？主要出口產品鹽水大蒜的退稅率調整為多少？

答：3月17日，財政部稅務總局發布《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號 )，3月20日起，提高1464項產品的出口退稅率。按照15號公告，你公司生產的鹽水大蒜等農產品原退稅率為6%，此次均相應提高至適用稅率，即從今年3月20日起，鹽水大蒜出口退稅率調整為9%。

問題六：我公司是一家外貿企業，3月10日、3月20日分別向海關報關出口一批衛生紙（商品編碼48181000）到日本和韓國，近期國家調整該產品的出口退稅率，我公司出口的上述產品是否都可以享受新退稅率?

答：財稅2020年15號公告第二條明確的公告實施時間和界定標準，退稅率調整的實施時間為今年3月20日，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。為此，你公司3月20日出口的上述產品可按調整后的新出口退稅率（13%）申報辦理退稅，3月10日出口的則按之前出口退稅率（6%）申報辦理退稅。

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